Единовременное пособие к отпуску

Каждый работающий гражданин РФ имеет право на отпуск. Это право наступает по прошествии 6 мес. непрерывной работы в организации.

К отпуску работодатель может выплатить единовременную выплату. 135 статья ТК РФ говорит о материальной помощи к отпуску, при этом четко не регламентирует, в каком виде она может быть выплачена.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:

Сразу стоит отметить, что в законодательстве РФ нет четкого объяснения понятия «материальная помощь к отпуску». Само по себе понятие «материальная помощь» означает денежную выплату нуждающимся сотрудникам. В ряде случаев такая выплата облагается налогом (кроме случаев, предусмотренных ст. 217 НК РФ).

Зачастую понятие «материальная помощь» заменяется понятием «единовременная выплата» – денежное поощрение сотрудника за его трудовую деятельность.

Возможность предоставления такой выплаты оговаривается в ст. 135 и 144 ТК РФ, в которых говорится о предоставлении различных надбавок и доплат работникам предприятий.

Более развернутую информацию о видах надбавок к зарплате можно найти здесь.

Важно: федеральное законодательство регулирует только официальные выплаты (оклад, различные надбавки, регулируемые законом), а вот стимулирующие выплаты (матпомощь, различного рода премии) обязательно должны быть предусмотрены коллективным договором!

Указанная норма относится только к коммерческим предприятиям. Выплата матпомощи в госучреждениях является обязательной и оговорена в ст. 50 ФЗ №79 «О государственной службе».

Виды

Условно выделяют два вида помощи:

1. Социальная. Выплачивается на основании заявления работника и направлена на решение жизненно важных проблем. Наиболее распространенные ситуации, когда может быть выплачена социальная помощь: свадьба, похороны, рождение ребенка, оздоровление, стихийное бедствие, ущерб вследствие различных ЧП и др.
2. Поощрительная (стимулирующая). Данная выплата осуществляется один раз в год и направлена на поощрение работника за его труд.

Единовременная выплата, если она оговорена коллективным договором, положена всем категориям сотрудников, за исключением лиц:

• которые проработали в организации менее полугода;
• уходящих в отпуск с дальнейшим увольнением;
• которые уходят в отпуск по беременности и родам;
• которые отдельным пунктом оговорены в коллективном договоре.

В госучреждениях же помощь положена всем служащим, непрерывно отработавшим полгода.

Важно: единовременная выплата к отпуску начисляется 1 раз в год. Даже если сотрудник разделил свой отпуск на 2 части, помощь выплачивается один раз в той части отпуска, которую сотрудник согласует с руководителем.

Посмотрите видео о материальной помощи для сотрудников:

В коммерческой организации

Если речь идет о поощрительной выплате, то никакого заявления писать не требуется. Однако эта норма действует только в том случае, если работник уходит в запланированный отпуск по графику. В этой ситуации издается приказ об уходе в отпуск, в котором прописывается пункт о выплате поощрительной матпомощи.

Сумма выплаты должна быть прописана в коллективном договоре. Зачастую работодатель выплачивает 1 оклад, но могут быть выплаты в размере половины оклада или даже 2-х окладов.

Если же сотрудник уходит в отпуск не по графику или речь идет о социальной помощи, в таком случае сотрудник должен написать заявление. В нем отображается такая информация:

1. В правом верхнем углу указывается к кому и от кого идет обращение. Указывается должность и Ф.И.О. руководителя, а также должность и Ф.И.О. заявителя.
2. Посредине новой строчки пишется название обращения. Все буквы должны быть заглавными (пр. ЗАЯВЛЕНИЕ).
3. Текстовая часть. Если речь идет об отпуске

Источник: https://bizakon.ru/kadry/otpusk/materialnaya-pomoshh-statja-tk-rf.html

Материальная помощь к отпуску: условия и порядок выплаты в бюджетных учреждениях ​

В большинстве случаев итоговый заработок сотрудников большинства современных предприятий включает в себя не только оклад или тарифную ставку, установленную при заключении трудового договора, но и множество других дополнительных выплат. Это могут быть премии, различные надбавки и компенсации, доплаты и прочие виды денежных вознаграждений.

Одним из видов таких дополнительных выплат является материальная помощь к отпуску, предусмотренная во многих бюджетных учреждениях. Стоит более подробно ознакомиться с порядком ее расчета и особенностями оформления.

Законодательное регулирование

Правила выплаты заработной платы установлены ст. 136 ТК РФ. В этой же статье указывается и на необходимость оплаты отпуска работника не менее чем за три дня до его начала. Но никаких других выплат, кроме отпускных, в действующем трудовом законодательстве больше не предусмотрено.

В частности, устанавливать для работников различные надбавки и компенсационные выплаты. Официально это закрепляется во внутренних локальных актах: коллективных договорах, соглашениях, положениях о премировании и оплате труда и т. д.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Однако в отношении некоторых категорий работников действует не только Трудовой кодекс, но и дополнительное законодательство. Например, в ст.

50 ФЗ «»О государственной гражданской службе РФ» установлено, что гражданские служащие могут претендовать на ряд дополнительных выплат, помимо основного оклада.

В частности, одной из таких выплат и является материальная помощь, которая полагается при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.

Кому полагается и в каких случаях выдается?

К материальной помощи относятся выплаты, которые не связаны с выполнением сотрудником его трудовых функций или направлены на социальную поддержку подчиненного.

Помимо ситуаций с отпуском, она также может выплачиваться в случае болезни или смерти сотрудника или членов его семьи, при регистрации брака или рождении ребенка и т. д.

Поскольку необходимость в выплате матпомощи установлена федеральным законом РФ, то ее перечисление является обязательным для всех гражданских служащих.

К работникам, которые также могут претендовать на получение помощи, относятся все служащие бюджетных сфер, например:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

• здравоохранения;
• образования;
• культуры;
• социальной помощи;
• науки и т. д.

Для гарантии получения помощи ее выплата должна быть предусмотрена в локальных нормативных актах учреждения. Но даже если в документах такое положение отсутствует, работник все равно вправе написать заявление на получение помощи и подать его руководителю. Если средства бюджета конкретного учреждения позволят произвести выплату, работодатель может это сделать.

Данный вид помощи выплачивается один раз в году при оформлении работником ежегодного отпуска. Если он оформляется дважды за год, по частям, то помощь выплачивается при уходе работника в отпуск в первый раз.

Как известно, в случае увольнения работник может получить компенсацию за отпуск, если он за текущий период был полностью или частично не использован. Однако на выплату материальной помощи это не распространяется — ее получение возможно лишь при оформлении отпуска. Исключением может быть только ситуация, когда это прямо предусмотрено в коллективном договоре.

В некоторых случаях сложности с выплатой помощи могут возникнуть и в ситуации, когда работник уходит в отпуск перед увольнением. Поэтому наиболее безопасным вариантом является предоставление заявления на увольнение уже после окончания отпуска и выплаты материальной помощи.

Только после этого у него появляется право как на оформление и оплату отпуска, так и на матпомощь.

Порядок расчета

Конкретный размер материальной помощи зависит от положений внутренних нормативных актов учреждения. Обычно он устанавливается пропорционально таким показателям:

• оклад работника;
• тарифная ставка;
• размер среднемесячной заработной платы.

Также величина матпомощи может зависеть от характеристик самого работника (чаще всего стажа работы именно в бюджетной сфере). Точные условия устанавливаются в коллективном договоре, трудовых договорах с отдельными работниками или в положениях об оплате труда.

Например, для государственных служащих величина материальной помощи установлена в размере двух среднемесячных окладов. Для остальных работников бюджетной сферы эта величина может составлять от одного до трех окладов.

Расчет конкретной суммы осуществляется бухгалтерией учреждения. При этом для расчетов принимается только величина оклада, установленная работнику, без учета премий (даже если они обязательные и ежемесячные), доплат и других денежных компенсаций.

Налогообложение

Материальная помощь относится к выплатам, несвязанным с коммерческой или производственной деятельностью компании.

Однако в этом случае работодатель не может уменьшить на сумму матпомощи размер базы для исчисления налога на прибыль. В остальных случаях он должен делать страховые отчисления, но только если размер выплаты превышает 4 тыс. руб.

Что касается НДФЛ, то он также начисляется и выплачивается только в том случае, если размер материальной помощи больше 4 тыс. руб. Причем налог платится только с суммы превышения. Например, если размер выплаты составит 5000 руб., величина налога будет равна:

НДФЛ = (5000 – 4000) * 13% = 130 руб.

Если соответствующие взносы и налоги не были своевременно переведены в социальные фонды и налоговую, то необходимо доначислить их и перевести после обнаружения ошибки. В противном случае работодатель может быть привлечен к ответственности.

Порядок оформления и составление заявления

Выплата материальной помощи к отпуску, предусмотренная во внутренней документации учреждения, должна происходить на основании письменного заявления работника. Именно составление этого документа и является первым этапом оформления выплаты.

В законодательстве не предусмотрено установленной формы заявления на выплату материальной помощи, поэтому в большинстве случаев оно составляется произвольно или же по образцу, предоставленному руководителем. Специфика матпомощи к отпуску состоит в том, что сотрудник вообще вправе не писать отдельное заявление — просьба о ее выплате может быть указана в заявлении на отпуск.

Как составить заявление?

Например, основной текст документа может быть такой: «Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск с 20.06.16 на 28 календарных дней и материальную помощь в размере двух окладов, предусмотренную коллективным договором». Однако более подробную формулировку лучше все же уточнить у работодателя.

Поэтому перечисление этой суммы работнику вместе с отпускными должно происходить в обязательном порядке, независимо от того, просил он об этом в письменной форме или нет.

Основные правила составления заявления:

• заявитель должен указать не только свое имя и фамилию, но также должность и место работы (например, конкретное структурное подразделение);
• документ составляется на имя руководителя учреждения, главного бухгалтера или председателя профсоюза (это определяется внутренними документами организации);
• после основного текста ставится дата составления документа и подпись работника.

После заявление рассматривается ответственным лицом, которое принимает решение о выплате помощи или отказе в ней. Если в результате рассмотрения было принято положительное решение, то дальше распоряжение о выплате передается в бухгалтерию. После проведения расчетов помощь выплачивается в порядке, предусмотренном и для отпускных, то есть минимум за три дня до начала отпуска.

Основания для отказа

Законный отказ от перечисления матпомощи возможен только в том случае, если она не предусмотрена во внутренней документации предприятия. Во всех остальных ситуациях отказ в реализации законного права на выплату трактуется как нарушение работодателем трудового законодательства.

На практике законный отказ также возможен, если:

• сотрудник не отработал положенный срок в шесть месяцев;
• после отпуска работник собирается уволиться (особенно это касается ситуаций, когда календарный год отработан не полностью);
• сотрудница уходит в декрет (однако в этом случае может полагаться другой вид материальной помощи, в связи с рождением ребенка).

В большинстве случаев все зависит только от положений нормативных актов работодателя (чаще всего коллективного договора). Поэтому стоит внимательно ознакомиться с документами, которые регламентируют вопрос начисления материальной помощи — работодатель не имеет права нарушать положения внутреннего законодательства.

Чаще всего в бюджетных учреждениях данная выплата все же предусмотрена, но вот ее размер напрямую зависит от финансирования и наполненности местного бюджета конкретного города или субъекта РФ.

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/otpusk/materialnaya-pomoshh-k-otpusku-v-byudzhetnyx-uchrezhdeniyax.html

На какую единовременную выплату к отпуску можно рассчитывать?

Одной из распространенных видов материального поощрения работников на предприятиях и организациях РФ является единовременная выплата к отпуску (ЕВО). Положение о такой выплате содержится в документальных и нормативных актах, касающихся материальной помощи работников, и ее размер может варьироваться в зависимости от установленного внутренними правилами и федеральными законами лимита.

Виды ЕВО

В зависимости от цели начисления единовременной выплаты выделяют два вида начисления:

• Поощрительная выплата. Начисляется работникам с целью создания стимула для более качественного выполнения рабочих обязанностей. Источником выплат такой помощи является фонд оплаты труда организации;
• Социальная. Такая помощь назначается для поддержания финансового положения работника в связи со смертью родственника, его бракосочетанием, рождением ребенка, необходимостью лечения. Основанием для выплаты является оформленное заявление сотрудника, и решение работодателя о необходимости начисления не зависит от показателей выполнения работы сотрудником.

Кто может являться получателем ЕВО и какой положен размер выплат

Величина выплаты, которая может быть начислена работнику, устанавливается бухгалтером организации по предварительному решению директора и может зависеть от таких факторов:

• Финансового положения предприятия;
• Среднего размера заработной платы сотрудника.

Большинство организаций устанавливают максимальный лимит такой помощи – обычно он находится на уровне 2 месячных окладов, причем выплата может начисляться не чаще одного раза в год.

Претендовать на получение ЕВО могут те члены трудового коллектива, которые отработали на текущем месте работы не менее полугода. Для предупреждения возникновения каких-либо споров по поводу размера материальной помощи пункт о ее величине вносят в трудовой или коллективный договор.

Начисление ЕВО может осуществляться сотрудникам учреждений любых форм собственности и субъектам хозяйствования:

• Коммерческих предприятий;
• Муниципальных учреждений;
• Бюджетных организаций.

Отдельным случаем является выход в отпуск сотрудницы по беременности и родам и уходу за ребенком – никаких законных оснований на начисление помощи от организации, в которой она трудоустроена, не предусматривается.

При составлении внутренних порядков организации, которые будут определять размер и порядок начисления ЕВО, сотрудники бухгалтерии и руководитель должны в первую очередь соблюдать действующие нормы законодательства, заключенные трудовые договора все работниками и коллективные договора.

Порядок составления заявления

При выходе в отпуск по заранее составленному графику оформление заявления на ЕВО не потребуется. Если же сотрудник будет отсутствовать на рабочем месте в связи со смертью родственника, рождением ребенка и другими сторонними факторами, то документ с просьбой о начислении выплаты необходим.

Данный факт связан с тем, что предоставление ЕВО к отпуску по графику определяется внутренними положениями организации, а чтобы иметь основание для начисления в других случаях, бухгалтерия должна получить оформленное заявление сотрудника (в некоторых случаях с приложенными копиями подтверждающих документов).

При оформлении сотрудником заявления в тексте потребуется отразить такую информацию:

• Название организации, в которой работник выполняет свои трудовые обязанности;
• ФИО руководителя;
• Отражение просьбы о начислении единовременной выплаты;
• Указание величины ЕВО. Зачастую сотруднику заранее сообщают величину поощрения, которую организация сможет ему выплатить – именно этот размер он и указывает в своем заявлении.

Кроме того, при наличии оснований для начисления выплаты обязательно прикладывается документ, являющийся подтверждением такого факта – свидетельство о рождении ребенка, о смерти близкого родственника и т.д.

Для того, чтобы начислить сотруднику, выходящему в отпуск, единовременную выплату, должен издаваться приказ за подписью начальника подразделения, имеющего право подписи под такими документами, или руководителя организации. Текст типового приказа содержит в себе такие данные:

• Величина выплаты, положенной работнику;
• Дату, на которую средства должны быть выданы;
• Кто будет являться получателем – ФИО работника, занимаемая им должность и подразделение, к которому он относится;
• Источник финансирования. Это может быть прибыль организации, средства профсоюза или фонд заработной платы;
• Основание для произведения начисления – выход в ежегодный отпуск и положение о ЕВО в коллективном договоре, законодательство РФ, заявление работника с приложенными к нему документами и т.д.

Особенности налогообложения ЕВО

Начисляемые ЕВО имеют такие особенности налогообложения:

• В соответствии с ФЗ № 212 единовременная выплата не может относится к начислениям, которые не облагаются налогом;
• В том случае, если начисленная выплата одному сотруднику составляет менее, чем 4000 рублей, то налогом она может не облагаться;
• Выплаты в размере от 4000 рублей и выше подлежат налоговому вычету с отчислением в бюджет РФ и социальные фонды.

Рассмотрим пример начисления единовременной выплаты к отпуску:

• Заработная плата работника составляет 50000 рублей;
• Сумма начисленных отпускных идентична среднему доходу;
• Согласно положения трудового контракта работника помощь при выходе в плановый ежегодный отпуск составляет 30%.

Положенная выплата, налоговые вычеты и отчисления в фонд страхования составят:

• ЕВО без вычета – 50000 х 30/100 = 15000 рублей;
• Высчитываем, какой размер помощи будут облагаться налогом (с учетом минимального порога в 4000 рублей): 15000 – 4000 = 11000 рублей – полученная сумма называется налоговой базой;
• Рассчитываем НДФЛ (налог на доход физических лиц, равный 13%): 11000 х 13/100 = 1430 рублей;
• Страховые взносы с помощи (22% от суммы) составят: 11000 х 22/100 = 2420 рублей;
• ЕВО за вычетом страховых и налоговых выплат (которая выдается работнику на руки) составит: 15000 – 1430 – 2420 = 11150 рублей;
• Общая сумма средств, которая будет получена работником вместе с отпускными: 50000 + 11150 = 51150 рублей.

При наличии спорных вопросов относительно налогообложения единовременного поощрения к отпуску можно руководствоваться такими законодательными актами и статьями:

• Пункт 1 Ст. 226 Налогового кодекса – определяется принцип обложения налогом ЕВО, а также допустимые сроки перечисления в бюджет, при которых будут отсутствовать штрафные санкции;
• Письмо Министерства Финансов РФ от 29.02.12 года и ст. 270 Налогового кодекса РФ – разделяет понятия материальной помощи и единовременного поощрения к отпуску;
• Ст. 255 Налогового кодекса – указывает на возможность назначения ЕВО в качестве материальной помощи.

Стоит отметить, что даже те работодатели, которые в коллективном, трудовом договоре и приказе на выдачу ЕВО называют «материальная помощь», это не отменяет необходимости произведения положенных налоговых вычетов.

Основания для произведения единовременных выплат к отпуску сотруднику, который намерен уволиться

В отдельном порядке необходимо рассмотреть возможность начисления единовременной выплаты к отпуску, если сотрудник после него будет увольняться. Прежде всего стоит руководствоваться внутренними правилами организации – в том случае, если пункт о возможности начисления присутствует в них, то помощь выплачивается.

Согласно Трудовому кодексу РФ сотрудник, который желает уволиться с работы, не теряет права на ежегодный отпуск. Причем использовать свое право он может двумя способами:

• Отгулять отпуск и уволиться после него. В этом случае последним днем трудовых отношений с организацией будет являться последний день отпуска;
• Получить компенсацию за отпуск в денежном эквиваленте за неиспользованное количество дней и уволиться;
• Использовать часть положенных дней в качестве отпуска, а за оставшуюся часть получить денежную компенсацию.

Для того, чтобы работник имел право на получение отпуска и начисление ЕВО, необходимо выполнение таких условий:

• Наличие трудового контракта, который заключался при трудоустройстве;
• Расторжение трудового контракта, которое происходит по личному желанию работника или по согласованию с работодателем;
• Истечение сроков заключенного трудового договора;
• Отсутствие нарушений трудовой дисциплины, которые могли стать причиной увольнения работника по статье.

При увольнении с работы сотруднику организации будут положены такие выплаты:

• Заработная плата за отработанный период;
• Долг по заработной плате за предыдущие периоды, если он имеется;
• Компенсация за неиспользованный отпуск;
• Единовременная выплата к отпуску, если возможность получения при последующем увольнении прописана в трудовом или коллективном договоре.

Из положенных работнику выплат отпускное пособие и единовременная выплата должны выдаваться не позднее, чем за три дня до выхода в отпуск, а остальные суммы в последний день выполнения трудовых обязанностей.

Стоит отметить, что на практике очень редко работодатели или учредители организаций включают во внутренние документы порядок о возможности начисления работникам выплат к отпуску перед их увольнением, поэтому рассчитывать на ее получение не стоит.

Особенности начисления выплаты к отпуску для различных служащих

В соответствии с Трудовым кодексом РФ можно отметить такие положения относительно начисления и выплаты ЕВО различным служащим и категориям лиц:

• Если в ежегодный отпуск выходит государственный служащий, то начисляемый размер ЕВО должен составлять 2 ежемесячных оклада. Выплата производится не позднее, чем за 10 дней до выхода в отпуск. Если в положенный период средства не будут выданы, то после согласования с начальством работник имеет право перенести дату отпуска;
• Выплата единовременной помощи муниципальным служащим основывается на положениях нормативных актов регионального значения. Так, в отношении нее может быть установлена возможность на начисление только в том случае, если продолжительность текущего отпуска не менее 14 календарных дней. В других регионах такое требование может отсутствовать и указываться, что она производится один раз за год не зависимо от длительности отпускного периода;
• Все работники, выполняющие свои трудовые обязанности в бюджетной сфере (образование, здравоохранение, социальные службы), имеют право на получение ЕВО один раз в год;
• Сотрудникам любой сферы, не отработавшим положенных по законодательству 6 месяцев (даже в случае предоставления ежегодного отпуска до установленного графиком срока), выплата не производится;
• Если сотрудник любой сферы был уволен с формулировкой «за нарушение трудовой дисциплины», он не имеет права претендовать на получение выплаты;
• Если на получение единовременной выплаты имеются все законные основания, но работодатель не обладает правом подписания приказа о начислении, создают комиссию в составе не менее 3 человек, в которую могут входить начальник подразделения, бухгалтер, начальник отдела кадров или председатель профсоюза. Такая комиссия имеет право составить и подписать акт о необходимости начисления средств, после чего работник может получить выплату;
• При желании работника любой сферы ЕВО может быть выдана авансом – ранее положенного срока по предварительному согласованию с работодателем;
• Если работник трудоустроен на неполный рабочий день, такой факт не является препятствием к начислению ему единовременной выплаты.

Таким образом при выходе работника в отпуск при отсутствии факторов, являющихся ограничением к начислению единовременной денежной выплаты, она должна выплачиваться. Срок предоставления и ее размер определяются в соответствии с действующими Федеральными, региональными законодательными актами и внутренними правилами организации.

Источник: https://posobie.center/kompensatsii/otpusknye/edinovremennaya-vyplata-k-otpusku/

Материальная помощь к отпуску (единовременная выплата) – как написать заявление, кому положена – Центр Про

Наемные сотрудники имеют право на получение материальной помощи к отпускным.

Когда это возможно? При каких обстоятельствах? Что для этого нужно? Из чего состоит эта выплата?
Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Что это такое?

Материальная помощь наемному рабочему может быть предоставлена раз в год в определенной сумме на основании составленного соответствующего приказа при выходе в отпуск.

Такую норму фиксирует Трудовой Кодекс РФ и коллективный договор в частности.

По причине того, что такая выплата не указана в перечне не облагаемых налогами в главе 34 НК РФ, на нее начисляются страховые взносы.

Необходимо дополнительно брать во внимание такие нюансы, как:

• если размер выплаты менее 4 тысяч рублей, она не подлежит налогообложению;
• финансовая выплата в сумме свыше 4 тысяч рублей подлежит налогообложению.

Отталкиваясь от писем Министерства финансов РФ, все без исключения эксперты сходятся во мнении, что подобные выплаты не могут занижать налоговую базу, поскольку это не является затратами на заработную плату.

Однако существует и иное мнение: на основании имеющейся судебной практики и положения Трудового Кодекса РФ, единовременная выплата напрямую связана с исполнением трудовых обязательств. Исходя из этого, она должна снижать налоговую базу по НДФЛ.

Разница в понятиях

Изначально следует отметить, что нужно разделять терминологию:

• материальная помощь;
• единовременная выплата.

Такие выплаты условно можно разделить на несколько групп:

• Поощрительные. Выплаты начисляются в качестве дополнительного стимулирования.
• Социальные. В первую очередь они должны быть направлены на решение первоочередных жизненных проблем (к примеру, материальная помощь, которая начисляется на основании составленного заявления наемным сотрудником и так далее). Выплаты положены на основании прописанных условий в коллективном договоре.

Говоря иными словами, материальная помощь (социальная) выплачивается по мере необходимости сотрудника: болезнь, смерть близкого родственника и так далее.

Единовременная выплата к отпуску – дополнительная мера стимулирования, которая может быть предоставлена за успехи в работе.

Все без исключения пособия могут получать наемные сотрудники различных учреждений

Кому и когда положена?

В статье 136 ТК РФ упоминается исключительно обязательство выплат наемным сотрудникам, однако материальная помощь не оговаривается.

Единовременная и материальная выплата может быть предоставлена всем без исключения наемным рабочим с одним нюансом – на матпомощь следует писать заявление, а на единовременную – нет, поскольку она, по сути, является премией.

Основания для предоставления и отказа

Отказ от предоставления единовременной помощи сотрудникам может прозвучать в таких ситуациях, как:

• работник поработал меньше полугода;
• если планируется отпуск с последующим увольнением;
• при уходе в декретный отпуск.

Отказать в материальной помощи могут при отсутствии весомых оснований (к примеру, болезнь недостаточно серьезная).

Требуется ли заявление?

Наемному сотруднику нет необходимости писать соответствующее заявление при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на единовременную выплату.

Однако если есть необходимость в предоставлении материальной помощи – заявление является обязательным.

Порядок

Сразу вопрос: как оформить?

Алгоритм получения материальной помощи заключается в следующем:

• Возникновение обстоятельств для получения материальной помощи к отпуску.
• Сбор подтверждающей документации.
• Подача соответствующего заявления.
• Формирование комиссии, которая принимает решение относительно предоставления финансовой помощи.
• Выдача материальной помощи.

Алгоритм является стандартным и может быть изменен по решению руководства организации.

Выплата же единовременной выплаты производится одновременно с выплатой отпускных к первому периоду отдыха в году (если он разделен на части).

Документы

Из необходимого перечня выделяют такую документацию:

• заявления с просьбой о предоставлении материальной помощи;
• приказ (формируется работодателем);
• иная документация, которая способна подтвердить необходимость в предоставлении рассматриваемой выплаты.

Материальная помощь к отпуску может не предоставляться при отсутствии оснований на выдачу выплаты.

Как отражается в колдоговоре или положении?

В коллективном договоре часто прописывается несколько терминологий:

• материальная помощь;
• единовременная выплата.

В первом случае, она полагается на основании предоставленного заявления при возникновении каких-либо обстоятельств (свадебная церемония, похороны и так далее), а во втором – в качестве дополнительной меры поощрения, в том числе за успех в работе.

Образец заявления

В процессе составления заявления важно помнить, что оно должно включать в себя такие основные сведения, как:

• наименование компании;
• полные инициалы руководителя организации;
• требование о предоставлении единовременной помощи к отпускным.

Дополнительно следует приложить подтверждающие необходимость в помощи документы.

С примером заявления можно ознакомиться по этой ссылке.

Образец приказа

В сформированном приказе обязательно должны содержаться такие сведения, как:

• точный размер помощи;
• период предоставления сотруднику;
• инициалы сотрудника, которому она предоставляется;
• основания для начисления материальной помощи с указанием реквизитов предоставленной документации;
• откуда будут взяты деньги на материальную помощь.

На основании сформированного приказа от работодателя будет начислена рассматриваемая выплата.

Пример приказа представлен здесь.

Сроки

Подобные денежные выплаты должны быть предоставлены совместно с начисленными отпускными.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель предоставляет денежную помощь совместно с выдачей аванса остальным сотрудникам.

Как начисляется и выплачивается?

Порядок начисления выплат является стандартным.

Сумма может быть выплачена совместно с отпускными, до ухода в отпуск наемного рабочего.

Размер

Сумма материальной помощи может рассчитываться пропорционально отработанному времени, однако часто зависит от предусмотренных условий в коллективном договоре либо иной документации организации.

Нередко такая помощь не превышает двухмесячный оклад.

Пример расчета

Рассмотрим, как рассчитывается на примере:

Грибинюк М.В. подал заявление на отпуск с выплатой матпомощи. Согласно локальным нормативным актам, ему полагается выплата в размере 30% от оплаты труда. Зарплата Грибинюка 27 тысяч рублей.

Произведем подсчет:

27 тысяч рублей х 30% = 8 тысяч 100 рублей – материальная помощь Грибинюка

8 тысяч 100 рублей – 4 тысячи = 4 тысячи 100 рублей – налоговая база страховых взносов

4,1 тыс. рублей х 13% + 4,1 тыс. руб. х 22% = 1 тысяча 435 рублей – следует оплатить в ПФР и налоговую инспекцию

Грибинюк получит доплату в сумме: 8,1 тыс. руб – 1 тысяча 435 = порядка 6 тысяч 600 рублей

Налогообложение и страховые взносы

На основании действующего законодательства, в частности статьи 217 Налогового Кодекса РФ, налогообложение не начисляется на денежные выплаты материальной помощи при размере меньше 4 тысяч рублей.

С единовременной выплатой все аналогично – меньше 4 тысяч рублей налог не удерживается, в противном случае взимается на общих основаниях.

Подоходный налог

Важно помнить: если материальная помощь отображается в бухгалтерском учете как разновидность заработной платы, то подлежит удержанию 22% страхового взноса и 13% НДФЛ.

Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может.

Районные коэффициенты

Согласно действующему законодательству в состав заработной платы, на которую не распространяется возможность начисления районного коэффициента, входят:

• различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;
• все разновидности выплат по среднему окладу;
• материальная помощь;
• единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.

Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент. Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.

Удержание алиментов

Если данная помощь оформлена как социальная, алиментные выплаты не могут быть удержаны, в противном случае порядок начисления стандартный, как и по заработной плате.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии следующие:

• Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;
• Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
• Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.

Как отразить в форме 6-ндфл?

Рассматриваемая выплата к отпускным отображается во второй категории справки 6 – НДФЛ таким образом:

• строка 100 “Период фактического получения прибыли” отображает день получения выплаты (факт перечисления денег на счет получателя) согласно ст.223 НК РФ;
• строка 110 “Период налогообложения” отображает временной отрезок, что и строка 100. Иными словами дату получения выплаты на основании ст.226 НК РФ;
• строка 120 “период оплаты налога” отображает день, который следует за датой предоставления выплаты рассматриваемой прибыли (согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ).

Делать какие-либо ошибки категорически запрещено, поскольку могут быть последствия с налоговыми органами.

Госслужащим

В процессе получении госслужащими оплачиваемого ежегодного отпуска осуществляется начисление единовременной выплаты в сумме нескольких окладов.

Что касается материальной помощи, то она предоставляется раз в год на основании составленного заявления (согласно Федеральному закону № 79).

Муниципальным служащим

Муниципальным служащим единовременная и материальная выплата начисляется согласно нормативным актам органов местного самоуправления.

К примеру, в одном могут предоставить единовременную выплату раз в год, а в другом – если сотрудник берет отпуск максимум на 2 недели.

В бюджетных учреждениях

Единовременная помощь бюджетникам может быть начислена в случае наличия сведений в нормативно-правовых актах компании.

К таким наемным сотрудникам можно отнести:

• работы в сфере образования;
• работу в сфере здравоохранения;
• работу в социальной службе, науке так далее.

Если сведения относительно единовременной выплаты отображены в актах, то рабочие бюджетных организаций имеют полное право на ее получение.

Деньги могут предоставляться с периодичностью раз в год.

В случае если отпуск разделен на несколько частей, выплата начисляется при подаче заявления в первый раз.

Материальная помощь предоставляется на основании составленного заявления.

Сотрудникам полиции (МВД) и МЧС

Согласно Приказу МЧС России от 21.03.2013 N 195, сотрудникам МЧС выплачивается материальная помощь с периодичность раз в год на сумму не меньше одного оклада (при подаче рапорта).

Что касается сотрудников МВД, то им положена материальная помощь в размере одного денежного содержания в 1 календарный год.

Согласно пункту 136 Порядка обеспечения денежным довольствием работника правоохранительных органов, который был утвержден Приказ МВД России от 31 января 2013 г. N 65, то выплата может быть предоставлена в иной день (не только перед уходом в отпуск) по предоставленному рапорту.

Относительно единовременной выплаты, то она может быть начислена на основании сформированного Приказа непосредственного руководства.

Дают ли учителям?

Трудовым Кодексом РФ не запрещается получение единовременной помощи учителям. Исходя из этого, они имеют все основания на ее оформление на общих основаниях.

Совместителям

Совместители имеют право на получение материальной помощи по основному месту трудовой деятельности.

Важно отметить, что законодательством не предусмотрено запрета на получение доплата одновременно в нескольких организациях, если это решение руководства организаций.

При увольнении сотрудника

При увольнении сотрудника, единовременная помощь может быть предоставлена в том случае, если она прописана в локальных актах компании.

Источник: https://centrproh.ru/obraztsy/materialnaya-pomoshh-k-otpusku-edinovremennaya-vyplata-kak-napisat-zayavlenie-komu-polozhena.html

Кому положена единовременная выплата к отпуску – Юридическая консультация в Москве

Единовременная выплата к отпуску часто назначается руководством предприятий в качестве стимулирующей надбавки за высокую результативность работы.

Подобные выплаты должны быть предусмотрены локальным положением об оплате труда.

Предлагаем разобраться, кому положена единовременная выплата к отпуску, как ее получить, могут ли на выплату претендовать увольняющиеся работники, и в каком размере ее начисляют.

Какие дополнительные выплаты могут назначаться работникам компаний

Все без исключения сотрудники получают заработную плату, размер которой зависит от должностного оклада, выслуги лет, трудового стажа, наличия дополнительных навыков и умений, факта внутреннего совместительства, наличия подработок и назначения стимулирующих надбавок. Поощрительные выплаты назначаются только самым трудолюбивым и показавшим себя с лучшей стороны сотрудникам, чтобы показать их значимость в коллективе и мотивировать их на дальнейшие достижения. Дополнительные выплаты могут быть следующими:

Вид дополнительных выплат	Отличительные особенности
Стимулирующие выплаты	Такие выплаты назначаются выборочно. Как правило, существует ряд критериев, по которым оценивается работника сотрудников. На такие надбавки могут претендовать только сотрудники, имеющие определенные достижения на работе. К поощрительным выплатам, в частности, относится единовременная выплата к отпуску.
Социальные пособия (материальная поддержка)	Такие выплаты не являются регулярными — они предоставляются только в случаях, когда у сотрудника возникает сложная жизненная ситуация или значимое событие (женитьба, рождение ребенка, смерть родственника, несчастный случай, тяжелое заболевание и т.д.).

Что такое единовременная выплата к отпуску, и везде ли ее назначают

Прежде чем разбираться, кому положена единовременная выплата к отпуску, следует понять, в чем смысл назначения данной выплаты. Единовременная выплата к отпуску — это стимулирующая компенсация, предоставляемая сотруднику вместе с отпускным пособием и призванная наградить работника за усердную работу или успешное выполнение поставленной задачи.

Рассчитывать на получение такой выплаты могут работники предприятия, в локальном положении об оплате труда которого указаны сведения о порядке получения подобного материального поощрения. Если системой оплаты труда компании не предусмотрена такая выплата стимулирующего характера, то и требовать ее у работников нет права.

В каком размере начисляется единовременная выплата к отпуску (кому положена единовременная выплата к отпуску)

Размер разового материального поощрения сотрудников не установлен на законодательном уровне — его определяет руководство каждого предприятия. Работники могут узнать сумму выплаты, ознакомившись с локальным положением об оплате труда. Заранее можно сказать лишь следующее:

1. Окончательный размер выплаты устанавливается бухгалтером, согласовывается с руководством компании и фиксируется в Положении об оплате труда.
2. Перед тем, как назначить выплату, бухгалтер ожидает издания приказа директора компании.
3. Величина разового поощрения зависит от материального положения фирмы.
4. Единовременная выплата к отпуску может быть начислена сотруднику лишь единожды в год — в начале ежегодного отпуска. При оформлении дополнительных отпусков на поощрение рассчитывать нельзя.
5. Размер выплаты не может оказаться больше, чем двойная величина зарплаты сотрудника.

Кому положена единовременная выплата к отпуску в 2019 году

Тип предприятия никак не влияет на возможность получения его сотрудниками единовременной выплаты к ежегодному отпуску — на выплату могут претендовать работники государственных, муниципальных и коммерческих предприятий. Условиями получения данного денежного поощрения являются:

• отработка на конкретной фирме не менее 6 месяцев;
• добросовестное отношение к труду.

За какие именно заслуги, за выполнение каких заданий руководства, и за достижение каких результатов работы сотруднику может быть назначена разовая стимулирующая доплата к отпускному пособию, должно быть прописано в Положении об оплате труда. Работники компании не должны пребывать в неведении — их необходимо ознакомить с пунктами данного внутреннего акта, порядок назначения поощрительных выплат должен быть им известен. В частности, в Положении указываются:

• размер поощрения в процентном соотношении к должностному окладу или в фиксированной сумме;
• сведения об утрате права на получение стимулирующей выплаты в случае обнаружения нарушений трудовой дисциплины;
• необходимый трудовой стаж для возникновения права на получение выплаты.

Важно! Правила получения разовой выплаты к ежегодному отпуску не должны противоречить трудовому законодательству, другим нормативным актам предприятия, коллективному договору и индивидуальным трудовым договорам с сотрудниками.

Заявление на получение единовременной выплаты (кому положена единовременная выплата к отпуску)

Сотрудникам не требуется подавать заявление, чтобы получить единовременную выплату к ежегодному отпуску. Получение выплаты возможно только в том случае, если она предусмотрена системой оплаты труда на предприятии. А в отпуск сотрудники уходят согласно графику отпусков.

В бухгалтерии осведомлены, кому положена единовременная выплата к отпуску, и она будет назначена автоматически.

Если же работник собирается оформить отпуск не по графику отпусков (по договоренности с коллегами или в случаях, предусмотренных законом), он подает заявление, в котором указывает:

• кто является заявителем (фамилия, имя, отчество, должность сотрудника);
• название компании (или ФИО предпринимателя) и структурного подразделения;
• сведения о руководителе;
• суть просьбы (оформить ежегодный отпуск с обозначенной даты и выплатить единовременную материальную помощь).

Источник: https://poluchi-lgoty.ru/komu-polozhena-edinovremennaya-vyplata-k-otpusku/