Налоги на недвижимость в черногория

1. Частные лица должны отдавать государству сумму в 9-15%.
2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 9%.
3. Перевод средств от суммы прироста капитала – 9-15% в зависимости от суммы..
4. Уровень НДС – 19%. Есть товары и услуги, которые облагаются по ставке 7%.
5. Гербовый сбор отсутствует. Государственных пошлин нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Черногории

Налогоплательщиками являются все местные жители и резиденты, которые получают доход на территории юрисдикции. Допускается отчисление пошлин со следующих типов заработка:

1. Заработная плата или прибыль от ведения частной профессиональной деятельности.
2. Сдача в аренду автомобиля, жилого имущества или иных форм собственности.
3. Проценты и роялти, полученные от местных финансовых институтов или частных лиц.
4. Прирост капитала любыми способами, разрешёнными на законодательном уровне.

Правительство государства не планирует увеличение налоговых ставок в несколько ближайших лет. Методика расчета также останется прежней:

1. Все граждане и нерезиденты с ежемесячным доходом более 480 евро попадают под ставку обложения 15%.
2. Частные лица, не достигшие данной планки заработка, могут перечислять только 9% от прибыли.

При расчете итоговой суммы, вносимой в декларацию, учитываются все обязательные расходы, что фактически снижает размер налоговой базы и делает Черногорию страной с привлекательной системой обложения.

Помимо вычета расходов некоторым категориям частных лиц предоставляются дополнительные льготы. Пониженная квота предоставляется студентам на стипендии, пенсионерам, социально незащищенным гражданам, при выигрыше в лото, казино или лотерее, а также при передаче наследства или дарении объектов.

Юридические лица

Ставка действует для всех организационно-правовых форм бизнеса. Резидентность предпринимателей также значения не имеет. В 2017 году уровень сборов снижен до 9%. Это привело к одновременному увеличению пошлин на прибыль от дивидендов – до 15%. В налогооблагаемую базу включены:

1. Производство товаров при условии их последующей реализации.
2. Прибыль от предоставления или рекламирования услуг.
3. Средства, полученные от эксплуатации национальных ресурсов.
4. Передача дивидендов (облагается у источника).

Налоговый год аналогичен календарному. Отчетность о прибыли подается в государственную инспекцию до 28 февраля года, следующего за периодом учета средств. При растрате дохода в личных целях налогообложение не отменяется.

Освобождаются от сборов только те предприниматели, которые собираются инвестировать все полученные финансы в развитие собственного бизнеса.

Для компаний, расположенных в регионах страны с плохо развитой инфраструктурой, предусмотрены скидки, позволяющие тратить больше средств на расширение и укрепление организаций. Все льготы действуют не дольше 3 лет после регистрации фирмы в качестве налогоплательщика.

Ндс в черногории

Сбор распространяется на товары и услуги, произведенные или оказываемые в стране, а также на всю импортную продукцию. До 2013 года основная ставка составляла 17%, однако к 2017 была увеличена до 19%. Пониженные квоты применимы только к нескольким категориям товаров:

1. Продукты питания, составляющие основу (мясо, хлеб, крупы, овощи).
2. Медикаментозные препараты.
3. Учебные материалы для школ и высших заведений образования.

Правительство тщательно отслеживает фирмы, укрывающие свои продажи. Ввиду этого, каждый покупатель обязан взять на кассе чек. Это не дает ему возможности обратиться в суд. Для туристов наличие чека также предполагает возврат части НДС. По аналогии с другими странами ЕС Черногория возвращает 13 из 19% налога.

Другие пошлины юрисдикции

1. Налоги на оборот недвижимости в Черногории для иностранцев. Пошлина взимается с любого объекта и составляет всего 3%. Подобная лояльность проявляется как для нерезидентов, так и для граждан страны. Отчисление финансов производится покупателем.
2. Туристический.

   Обязателен к взысканию со всех приезжих в случае приобретения ими второго жилья (первое находится в собственной юрисдикции иностранца). Если покупка происходит в любом городе Адриатики, которая относится к курортной зоне, а также подлежит последующей сдаче в наем, ставка составит 9%.

3. Имущественный налог на недвижимость в Черногории для россиян.

   Оплачивается раз в год в размере не более 1% от ликвидной стоимости объекта. Пониженные квоты применяются для домов старого фонда, расположенных в отдалении от центральных городов. В отличие от местных жителей, чей сбор составляет около 20 центов за квадратный метр, иностранные владельцы оплачивают 50 центов.

4. Транспортный.

   Каждый водитель машины или иного ТС ежегодно выплачивает пошлину. За автомобиль нужно отдать от 15 до 150 евро в зависимости от марки и объема двигателя, за мотоцикл – 10-200 евро при учете технических характеристик. Владельцы водного транспорта обязуются перечислять 5-400 евро в год, самолетов – 1000-5000 евро.

За несвоевременную оплату или подачу декларации грозит штраф.

Уклонение от налогов карается административной, а в особых случаях – уголовной ответственностью. Уточните больше информации на сайте или звоните для проведения консультации по номеру телефона.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-chernogorii/

Налоги в Черногории

Налоговая система, действующая по всей Черногории, не отличается особенно сложной структурой, причем ее в большинстве случаев можно рассматривать по классическим вариациям систем налогообложения европейских государств. В большинстве случаев налоги в Черногории для местных жителей являются низкими.

Юридические и физические лица могут отметить лояльное отношение государственных властей, благодаря чему появляются хорошие возможности для улучшения финансовой ситуации. Черногория старается заложить основу для своего дальнейшего развития, потому местная система налогообложения привлекательна не только для местных граждан, но и для нерезидентов.

В 2019 году Черногория продолжает развиваться по направлению, являющемуся общим для Европы. В связи с этим используется стандартная схема системы налогообложения. В то же время процентные ставки продолжают сохранять привлекательные, достаточно низкие размеры.

НДС

НДС – это налог, который используется для всех выпущенных товаров или предоставляемых услуг. НДС действует не только на местную продукцию, но и на импортную. Туристы в некоторых магазинах получают возможность отказаться от оплаты НДС, как это и принято в остальных странах Европы.

Основная налоговая ставка в настоящее время составляет 19%.

До первого июля 2013 года ставка составляла 17%, после чего произошло повышение на два процента.

Однако для некоторых товаров используется пониженная ставка в размере 7%. К ним относятся:

1. Главные продукты питания.
2. Медикаменты.
3. Учебники для школьников и студентов.

Государственные власти стараются активно бороться с компаниями, которые не желают каким-либо образом афишировать личные продажи. В связи с этим сотрудники любых торговых заведений внимательно следят за тем, чтобы каждый покупатель обязательно взял с собой чек. Такой контроль не позволяет покупателям обратиться в налоговую службу с жалобами, ведь они становятся обладателями чеков.

Подоходный налог

Плательщиком может быть любое лицо, так как во внимание не принимается наличие или отсутствие черногорского гражданства.

Единственный критерий – это получение прибыли любого размера на территории Черногории.

Какие источники прибыли рассматриваются для введения подоходного налога:

1. личные доходы;
2. имущество;
3. приобретенный капитал;
4. дальнейшее увеличение капитала.

Для расчета подоходного налога используется специальная методика:

1. ежемесячная прибыль до 480 евро должна облагаться 15%;
2. доход ниже 480 евро облагается 9%;
3. дальнейшие расчеты проводятся только с учетом расходов, которые являются характерными для гражданина.

Подоходный налог был введен на постоянной основе с 2013 года.

Законодательство Черногории предусматривает льготы для некоторых категорий граждан:

1. оказание финансовой помощи социально незащищенным людям;
2. предоставление имущества путем дарения или наследства;
3. получение лотерейного приза;
4. выигрыши в казино и другие азартные игры;
5. получение государственной пенсии;
6. официальная стипендия студентов.

Налог на доход от бизнеса

Налогообложение в 2019 году по-прежнему действительно для большинства местных предпринимателей. Что может быть рассмотрено в качестве источника получаемой прибыли?

1. Выпуск продукции с последующей продажей.
2. Рекламирование и предоставление различных услуг местному населению.
3. Дивиденды.
4. Пользование национальными ресурсами.
5. Страхование имеющихся рисков.

Винный дом Willamette Valley Vineyards

В большинстве случаев стандартный размер ставки составляет 9% в 2019 году.

Однако процентная ставка на прибыль от дивидендов повышается до 15%.

Налоговая декларация подается ежегодно до 28 февраля. Если владелец не планирует переводить доход на личный счет, а желает инвестировать прибыль в развитие своей фирмы, налог не должен быть оплачен. При использовании заработанных денег в личных целях предполагается обязательное проведение оплаты налога по государственной схеме.

Налогообложение предполагает специальные льготы для юридических лиц в регионах страны, где требуется развитие бизнеса.

Льготные условия действуют в течение 3 лет.

Налог на оборот недвижимости

Государственные власти имеют возможность полноценного контроля имущественных сделок и решения вопросов, возникающих в связи с этим.

В любом случае недвижимость должна поменять своего владельца. Налог на недвижимость в Черногории действует на земельные участки, любые здания.

Рассматривая систему налогообложения, нужно отметить лояльность правительства относительно ставок. Например, на любой объект ставка составляет 3%. Налог должен быть оплачен новым владельцем недвижимости.

Некоторые представители общества Черногории получают официальное освобождение, что регулируется действующим законодательством.

Имущественный налог

Данный налог обязателен при наличии любого вида недвижимости и предполагается для ежегодной оплаты.

Размер процентной ставки не превышает 1%. Причем он зависит от следующих аспектов:

1. тип недвижимости;
2. качество жилого или коммерческого объекта;
3. города;
4. удаленности от моря.

Важно отметить, что местные жители могут рассчитывать на низкую ставку (20 центов за квадратный метр). Для иностранцев минимальная ставка составляет 50 центов.

Туристический налог

Для россиян и других иностранцев действует туристический налог на второе купленное жилье, расположенное в курортной зоне. Размер процентной ставки в этом случае определяется на региональном уровне.

К туристической зоне принято относить любые города Адриатики.

Если жилье приобретается для дальнейшей сдачи в аренду, процент налога составляет 9%, так как он должен равняться размеру налога на доход.

Транспортный налог

Владельцы любого вида транспорта также облагаются налогом. За автомобиль нужно платить 15 – 150 евро.

При этом ежегодно ставка уменьшается на 5%, но она не может быть меньше 70% от первоначального показателя. За мотоцикл придется заплатить 10 – 200 евро, за яхты и катера – 5 – 400 евро, за самолеты – 1 тыс. – 5 тыс. евро. Точный показатель в каждом случае зависит от статуса и характеристик имущества.

Штрафные санкции

Штраф за отсутствие платы или за несвоевременную уплату налогов является обязательным.

По данному вопросу законодательство должно соблюдаться.

Источник: https://VisaSam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-chernogorii.html

Налоговая система Черногории: что важно знать в 2019 году?

Оглавление

Порядок налогообложения в Черногории соответствует европейской системе, отличаясь более низкими ставками по отдельным видам сборов.

Migration Group предлагает узнать, какие налоги и по каким ставкам предусмотрены для физических и юридических лиц, которые являются налогоплательщиками в Черногории.

Подоходный налог для физических лиц

Вносить налог обязаны все физические лица, которые получают доход в стране. Плательщиками являются как граждане, так и резиденты. Подлежат налогообложению любые виды доходных поступлений: заработная плата, финансовые активы, доход с имущественных прав, прироста капитала.

Ставки рассчитаны в соответствии с объемами получаемой прибыли. Их размеры следующие:

1. 0% – для прибыли ниже €785;
2. 15% – с доходов в рамках €785 – €2 600, при такой ставке дополнительные выплаты не предусмотрены;
3. 19% – для прибыли от €2 600 до €4 500, дополнительный платеж – €274;
4. 23% – для прироста капитала свыше €4 500, плюс дополнительно – €647.

Прибыль, полученная от вступления в налоговые права, от благотворительности и стипендиальные выплаты студентам не подлежит налогообложению по данному виду.

Налог на прибыль: коротко о важном

Подоходный налог по 9-процентной ставке для юридических лиц выгодно выделяет Черногорию среди других европейских государств и привлекает сюда инвесторов.

Налогом облагают предприятия по оказанию услуг и производству товаров на черногорской территории.

Необходимо знать, что срок ежегодного декларирования доходов истекает 28 февраля.

Кроме того, существуют регионы, которые правительством отнесены к категории развивающихся. Создание компании в таких регионах выгодно налогоплательщикам, так как в течение 3 лет после открытия предприятие имеет право на льготное налогообложение. Размеры льгот определяют степенью полезности и эффективности ведения бизнеса.

От юридических лиц требуют уплаты с процентной прибыли в размере 5% и 15% с дивидендных выплат.

Какие ставки налога на недвижимость?

Владельцам недвижимого имущества (юридических и физических лица) в стране насчитывают платежи по ставке от 0,1% до 1% от стоимости, указанной в кадастровых документах. При расчете конкретной суммы учитывают разные факторы: где расположено имущество, отдалено от курортных зон или нет.

Для плательщиков с черногорским паспортом предусмотрены льготные платежи по налогу на недвижимость. Гражданам уменьшают сумму в два раза.

Есть особенности сбора в казну с объектов, которые находятся вблизи курортов. Если имущество, расположенное в туристической зоне, физические лица сдают в аренду, от них требуют обязательной уплаты туристического сбора. Для определения его суммы используют специальную формулу с учетом площади строения, длительности курортного сезона, коэффициента посещаемости.

Какие ставки налога на транспорт?

Налог на транспортное средство с черногорской регистрацией определяют в зависимости от объема двигателя автомобиля, яхты, самолета. Ежегодный платеж для владельцев транспорта составляет:

1. за единицу мототехники €10-€300;
2. за автомобиль – €25-€1 500;
3. за водный транспорт (лодку, яхту) – €500-€3 000;
4. за самолет – €1 000-€5 000.

При покупке не нового транспорта взимают в качестве налога 5% от рыночной цены приобретения.

Что важно знать об НДС?

Размеры НДС (налога на добавленную стоимость) в Черногории изменялись. Изначально размер сбора определялся в 17%, затем в 19%, а в январе 2018 года установлена действующая на сегодня ставка НДС – 21%.

Традиционно, как и во всем мире, данный налог собирают со всех видов товаров и услуг отечественного производства и импортируемые в страну.

Существует перечень подлежащих налогообложению по льготной (7%) ставке отдельных групп продуктов и медицинских препаратов.

Какой размер налога при продаже недвижимого имущества?

Приобретая недвижимость, новый собственник при подписании договора купли/продажи обязан заплатить налог в размере 3% от кадастровой оценки. Избежать уплаты сбора не удастся и тем, кто получает имущество в качестве подарка или наследства. К недвижимости, подлежащей 3-процентному налогообложению, относят земельные участки и строения, сооруженные на них, независимо от предназначения.

Ставка по данному налогу в Черногории беспрецедентно низкая, в сравнении с размерами подобных платежей в других странах ЕС.

Таковы общие положения налоговой системы Черногории. Проконсультироваться о деталях получения паспорта в Черногории можно у специалистов Migration Group.

Информация предоставлена компанией Migration Group.

Источник: https://MigrGroup.com/nalogovay-sistema-chernogorii-chto-vazhno-znat-v-2019-godu/

Налоги при покупке недвижимости в Черногории

ри  покупке недвижимости в Черногории оплачивается:

1. Налог с оборота на недвижимость.

Этот налог оплачивают все черногорские и иностранные юридические и физические лица, кроме случаев, когда в международных договорах предусмотрены другие условия.

Любое приобретение недвижимости (договор купли-продажи, размен, наследование, дарение, внесение или изъятие недвижимости из акционерного общества, приобретение недвижимости вследствие ликвидации и банкротства, на основании решения суда или другого компетентного органа и другие способы приобретения недвижимости) считается оборотом недвижимости.

Понятие недвижимости подразумевает:

• земельные участки (под строительство, сельхозугодия, лес и др.);
• строительные объекты (здания и их части, независимо от назначения).

Исключение! Оборотом недвижимости не будет считаться приобретение новых построенных объектов, а также объектов, которые были построены, сданы и оплачены после вступления в силу закона о налоге на добавочную стоимость (НДС). Все эти объекты подлежат налогообложению, согласно ЗАКОНУ О НАЛОГЕ НА ДОБАВОЧНУЮ СТОИМОСТЬ (НДС).

Следовательно, при покупке новой  или строящейся квартиры, оплачивается только НДС в размере 17 % и не оплачивается 3 % налог с оборота на недвижимость, если Продавцом является юридическое лицо.

В свою очередь, НДС оплачивает инвестор, включая его  в стоимость жилого или служебного помещения.

Ставку налога с оборота на недвижимость рассчитывает налоговая инспекция на основании рыночной стоимости объекта недвижимости на момент покупки, она составляет 3 % от налогооблагаемой базы.

От уплаты налога с оборота на недвижимость освобождаются:

• консульские и дипломатические представительства иностранных государств, которые имеют аккредитацию в Черногории и международные организации, освобождённые от уплаты данного налога международным договором;
• государственные органы, общественные учреждения, гуманитарные организации, государственные фонды;
• гуманитарные и неправительственные организации — за недвижимость, предназначенную для их программной деятельности, для которой они были созданы;
• граждане, которые приобретают недвижимость в процедуре возврата ранее изъятой недвижимости в процессе аграрного преобразования;
• граждане, которые приобретают недвижимость (квартиру, дом) для решения жилищных нужд. В том случае, если они не имеют своей недвижимости (не более 20 кв.м на одного члена семьи);
• граждане, приобретающие недвижимость в соответствии с договором на пожизненное содержание, которые являются наследниками первой очереди по отношению к наследователю;
• граждане, приобретающие отдельные доли недвижимости в случае прекращения общей долевой собственности, либо при разделе совместной собственности на недвижимость в пределах стоимости их доли;
• в случае внесения недвижимости в хозяйственное общество как взноса от учредителей, либо при увеличении основного уставного капитала в соответствии с Законом о хозяйственных обществах.
• при покупке недвижимости в ситуации процедуры присоединения, либо слияния и разделения хозяйственных обществ.

С момента заключения договора купли-продажи недвижимости, или другого договора, правового акта, по которому приобретается недвижимость, в тот же момент возникает обязанность налога с оборота на недвижимость.

В случае приобретения недвижимости на основании судебного решения, обязанность наступает с момента вступления в силу такого решения. В случае обмена каждый участник оплачивает данный налог. Такая же процедура и при приобретении идеальной доли недвижимости — оплачивает каждый приобретатель отдельно.

Сумма обременений вычитывается из налоговой базы и оплата налога с оборота на недвижимость происходит за минусом этой суммы.

После заключения договора и регистрации его в суде, в течение месяца выносится решение об утверждении налоговой обязанности и в течение 15 дней, с этого момента, Вы обязаны оплатить налог с оборота на недвижимость.

В случае неуплаты налога, полагается штраф в размере от  двадцати до двухсот минимальных зарплат в Черногории. Также, полагается штраф ответственному лицу на предприятии в размере от двух до двадцати минимальных зарплат.

Необходимо знать

Если расторгнут договор о переносе права собственности на недвижимость по воле сторон, это должно быть заверено в суде в 60-дневный срок, после его подписания (до внесения в земельные книги). Налогоплательщик вправе вернуть уплаченный им налог в течение 15 дней со дня подачи заявления на возврат уплаченного налога.

1. Гербовые и регистрационные сборы.

При подписании и регистрации договора в Основном суде Покупатель оплачивает таксы и сборы  за внесение в Список недвижимости 8 евро, за внесение в кадастровые книги — около 12 евро, за заверение и внесение в Кадастровую книгу договора купли-продажи от 0,01 до 0,25 % от стоимости недвижимости, в зависимости от приобретаемого объекта;

Всё вместе в редких случаях – свыше 300 Евро.

1. При покупке объекта недвижимости юридическим лицом, затраты на его регистрацию, в зависимости от срочности, составляют 400 до 600 евро.
2. Стоимость услуг адвоката, который занимается подготовкой договора купли-продажи – не более 300 евро.
3. При необходимости, стоимость услуг лицензированного переводчика — от 15 до 20 евро за страницу перевода. Заверение в суде в зависимости от количества, составляет 10 — 100 евро.
4. Стоимость услуг агентства недвижимости.

ВСЕ НАЛОГИ, РАСХОДЫ НА ОФОРМЛЕНИЕ И РЕГИСТРАЦИЮ ОПЛАЧИВАЕТ ПОКУПАТЕЛЬ.

Примечание: В случае получения недвижимости по наследству или в качестве подарка, наследник оплачивает налог на наследство, который соответствует налогу с оборота на недвижимость. Есть возможность оплаты в течение 3 лет.

От уплаты освобождаются:

• наследник первой очереди (супруг, супруга, родитель наследователя);
• наследник второй очереди, который осуществляет сельскохозяйственную деятельность на данной недвижимости, либо планирует её осуществлять, в случае если он проживал в совместном хозяйстве с наследователем, т.е. дарителем, беспрерывно не менее трёх лет до смерти наследователя;
• наследник второй очереди при наследовании — дарении одной квартиры, если он проживал непрерывно в совместном с наследователем, т.е. дарителем, хозяйстве не менее одного года до смерти наследователя;
• бывшие супруги при регулировании своих имущественных отношений в связи с разводом;
• одаряемый на имущество, которое было ему уступлено в процедуре наследования, и которое он унаследовал бы, если бы даритель отказался от наследства;
• неправительственные организации на подаренную недвижимость или недвижимость, полученную безвозмездно,  которая ими используется для осуществления программной деятельности, для которой они были созданы.

Расходы по содержанию недвижимости в Черногории

Основными статьями расходов на содержание недвижимости в Черногории являются: коммунальные расходы, оплачиваемые ежемесячно, и налог на имущество, который оплачивается ежегодно.
К статьям коммунальных расходов относятся:

1. Электричество (оплачивается за фактический расход на основании показаний счётчика) — 30 — 100 евро/мес. В случае неоплаты за электричество более двух месяцев или если сумма долга составляет более 200 евро — возможно отключение.
2. Вода (оплачивается за фактический расход на основании показаний счётчика) — 20 — 50 евро/мес.
3. Вывоз мусора — 5-12 евро/мес.
4. Спутниковое телевидение — 10 евро/мес.
5. Кабельное телевидение — 15-20 евро/мес.
6. Очистка септика (частный дом) — 100-200 евро/2 раза в год.
7. Услуги садовника (частный дом) — 6-10 евро/час.
8. Обслуживание квартирного дома в жилом комплексе (уборка подъезда, консьержка, охрана) — 1-2 евро/мес./кв.м.
9. Услуги телефонии — около 5 евро.
10. Все счета за коммунальные услуги, также как и счета по квартплате, ежемесячно приходят   в почтовый ящик и подлежат ежемесячной оплате в любом почтовом отделении, либо в соответствующих организациях.

Что касается газового отопления, в Черногории его нет, однако разрешено использование газовых печей и газовых баллонов, которые значительно сокращают расходы на электричество. Стоимость такой плиты от 20 до 350 евро, а баллона, заправленного газом — 60 евро (его хватает на 3-4 месяца использования).

Ежегодный налог на имущество.

Любой собственник недвижимости — физическое или юридическое лицо — обязан ежегодно оплачивать налог на имущество. В том случае, когда один объект принадлежит нескольким собственникам, он оплачивается всеми собственниками пропорционально своим долям.
Исключение! Налогом на имущество не облагаются:

• здания, используемые сельскохозяйственными производителями, если их деятельность является единственным источником дохода;
• земельные участки в государственной собственности (улицы, парки, леса, заповедники и др.), которые не сдаются и являются общественным достоянием;
• здания республиканских органов и органов местного самоуправления, а также здания и земля  дипломатических и консульских представительств;
• здания религиозных объединений, в том случае, если они не используются в коммерческих целях;
• здания и земля, используемые в научных, просветительских, культурных, гуманитарных и спортивных целях, если от них не получают доход;
• подсобные сооружения в сельском хозяйстве и сельскохозяйственные земли, если их используют строго по назначению в течение 5 лет;
• дороги, порты, железные дороги и аэропорты, объекты общественных коммунальных предприятий;
• плотины (дамбы), гидроэлектростанции и объекты для защиты от наводнений;
• городские строительные земельные участки, объекты и земля, которые служат для предотвращения загрязнения воды, воздуха и защиты от шума;
• здания для профессионального обучения, профессиональной реабилитации и трудоустройства инвалидов (если трудоустроено минимум 40 % таких лиц);
• налог на имущество не платят владельцы недвижимости, в том случае, когда общая стоимость  не превышает 50 средних чистых заработных плат в Республике Черногория и которая не сдается в аренду.

Обязательства по оплате налога вступают в силу: со дня приобретения права, со дня ввода в эксплуатацию имущества или со дня выдачи разрешения на эксплуатацию.

Сумма налога определяется  налоговым органом на основании рыночной стоимости недвижимости по состоянию на 31 декабря предыдущего года.

Когда приобретается недвижимость, либо начинает использоваться ранее не используемый объект недвижимости, необходимо подать декларацию в течение 5 дней со дня его приобретения или использования.

Если в течение года недвижимость претерпела значительные изменения, то, сообщив об этих изменениях в 10 дней срок в налоговый орган, лицо, уже подавшее налоговую декларацию, может повлиять на сумму налога.

Владельцы сельскохозяйственных или лесных участков не подают декларацию, а оплачивают налог согласно кадастру.

В течение 30 дней с момента вынесения решения налог на имущество должен быть оплачен. В отдельных случаях, по специальному разрешению, допускается оплата налога по частям (с процентами), в срок, не превышающий три месяца со дня принятия решения.

Если собственник не заплатит налог или не предоставит вовремя налоговую декларацию, не сообщит об изменениях, либо предоставит ложные сведение — он может быть наказан денежным штрафом в размере от десяти до пятидесяти минимальных (чистых) заработных плат в Черногории.

Ответственное лицо на предприятии за такое нарушение наказывается денежным штрафом в размере от одной до десяти минимальных чистых зарплат, а физическое — от одной до восьми минимальных зарплат.

В том случае, если речь идет о других правах на недвижимость (наследование, аренда и др.

), то основой для определения налога на имущество будет половина её рыночной стоимости, которая каждый год уменьшается за счёт ставки амортизации (не более 60 %).

В учёт берутся также корректирующие элементы, которые могут повлиять на рыночную стоимость, местоположение недвижимости и её качество.
Ставки налога на имущество.

Для квартир и жилых зданий налоговая ставка составляет 0,25 % от налогооблагаемой базы. В том случае, когда в квартире проживает налогоплательщик или члены его семьи, налог уменьшается на 30 %. С каждого члена семьи налог уменьшается на 10 % (но общее уменьшение не может быть более 70 %).

Налог на квартиры и жилые дома для собственного пользования площадью до 60 кв.м, в которых проживают лица старше 60 лет, составляет 35 %. Налог на здания и квартиры, предназначенные для отдыха или временного проживания, составляет 0,5 %.

Налог на сельскохозяйственные или лесные земельные участки,  составляет 2 % от налогооблагаемой базы (суммы годового кадастрового дохода). Если такой участок не используется в соответствии с законом (назначением участка), то налог составляет 4 %. Если стоимость участка устанавливается по бухгалтерским книгам, налог составляет 0,45 %.

   Налоговая ставка на имущество для деловых зданий, их частей и гаражей составляет 0,2 %, а налог на производственные цеха составляет 0,1 % от утверждённой налогооблагаемой базы.

В среднем, в зависимости от месторасположения, величины, качества и назначения объекта, стоимость налога на имущество составляет от 50 до 500 евро/год.

В случае покупки объекта недвижимости на юридическое лицо появляется дополнительная статья расходов — затраты на содержание фирмы (налоги, з/п, аренда), которые составляют примерно 300 евро/мес.

Источник: http://studentur.ru/nalogi-pri-pokupke-nedvizhimosti-v-chernogorii/

недвижимости в Черногории

Какие налоги ждут обладателей жилья в Черногории? Сколько потребуется платить за коммунальные услуги? Как сдать недвижимость в аренду и сколько можно на этом заработать? Какова роль управляющей компании? Об этом и многом другом читайте в этом материале.

Все физические и юридические лица, являющиеся собственниками жилья в Черногории, должны платить налог на имущество.

Ежегодный налог на недвижимость в Черногории составляет 0,08-0,8% от кадастровой стоимости объекта (с учетом его естественного износа). Чем больше площадь дома или квартиры, тем выше налог.

Налог имеет градацию в сторону увеличения при расположении объекта в популярных туристических зонах и районах с развитой инфраструктурой.

• Читайте подробнее о процедуре покупки недвижимости в Черногории.

Черногория пользуется европейской моделью коммунальных платежей: деньги платятся за то количество ресурсов, которое было реально израсходовано. За вывоз мусора взимается пошлина – около €5-6 с квартиры и €8-12 с дома в месяц. Абонентская плата за телефон – €5 в месяц.

Также в зависимости от показания счетчика оплачиваются ежемесячно следующие услуги: свет – около 11 центов за один кВт/ч в период с 23.00 до 7.

00 и около 15 центов в остальное время дня (в зимний отопительный сезон ночной тариф не применяется); вода – от 30 центов в поселках до €1,20 за кубометр в городах и туристических зонах (в среднем на семью из 4-х человек достаточно в месяц 10-15 кубометров).

Счета на оплату коммунальных услуг, как и в России, опускаются в почтовый ящик. Оплачиваются они в любом ближайшем отделении банка или почтовом отделении. Несмотря на то, что счета написаны по-черногорски, затруднений в понимании их возникнуть не должно: любую цифру можно проверить по счетчикам. К тому же черногорский язык россиянам относительно понятен.

На побережье Черногории ни в один населенный пункт газ не проведен. Однако можно купить газовую печь и баллон, что будет намного дешевле электропечи. Цены на газовые печи – от €20 до €300. Заправленный газом баллон стоит €60. Обмен опустошенного баллона на заправленный стоит €12,50. А одного баллона в среднем хватает на три месяца (на семью из четырех человек).

За электроэнергию нужно платить без задержек: с июня 2008 года в Черногории практикуют отключение от электросети тех, кто не платит свыше двух месяцев или чей долг превысил €300. На практике – отключение производится за просрочку от пяти-шести месяцев. За просрочку оплаты за воду и вывоз мусора таких жестких мер пока не ввели, но злоупотреблять этим не стоит.

Приведем расчет месячных коммунальных платежей за квартиру в Будве площадью 50 кв.м (для семьи из четырех человек):

Электричество	€35-45
Водоснабжение	€13-16
Такса “бытовые отходы”	€5-7
Беспроводной интернет	€25-40
Абонентская плата за телефон	€6 (без учета разговоров)
Расходы на управляющую компанию (при наличии)	€35-60

Цены в магазинах:

Ветчина (1 кг): €4,5-8,5 Колбаса (1 кг): вареная €3,5-5,5, копченая высших сортов €7,8-16 Буженина (1 кг): €7,0-14 Сосиски (1 кг): €3,8-5,5 Сыры (1 кг): €5,2-15 Вода минеральная (1 бут.): €0,35-0,55 Вино (1 бут.): €1,7-10,0 Мясо и п/ф (1 кг): €3,8-7,6 Хлеб (буханка): €0,5-1,0 Молоко (1 л): €0,6-0,95 Масло растительное (1 бут. 1,5 литра): €1,2-1,5

Яйца (десяток): €1,12-1,50

Цены на рынках (в зависимости от сезона зима/лето): 

Морковь (1 кг): €1-1,2;  €0,50-1,20 Помидоры (1 кг): €0,8-2;  €0,50-3,80 Огурцы (1 кг): €0,5-1;  €0,40-2,50 Картофель (1 кг): €0,7-1;  €0,35-1,00 Лук (1 кг): €1-1,2;  €0,50-1,20 Капуста (1 кг): €0,3-0,5;  €0,30-0,85 Яблоки (1 кг): €0,6-1,5;  €0,50-1,50 Апельсины (1 кг): €1-2;  €0,80-2,20 Брынза (1 кг): €3-6 Абрикосы (1 кг): €3-3,5; €1,60-3,5

Виноград (1 кг): €4-4,5; €1,80-4,50

Средние цены в ресторанах:

Pomfrit (помфрит, картошка фри): €1,5 за порцию Palacinke (палачинки, блины): €1-2 за порцию Lignje (кальмары): €6 за порцию Colac (калач, пирожное): €1,2-2 за порцию Pileci (пилечи, курица гриль, целая): €6 Pica (пича, безалкогольные напитки, 0,33 л): – €1,5 Негушский стейк: €7-8 (огромная порция) Пицца: €3,5- 8 (в фаст-фуде один кусок – €1) Рыбный салат: €6 Тарелка мидий, креветок, лангустов на двоих-троих: €20 Салат: €1 Кофе (маленькая чашка): €0,5-1,0 Большой эспрессо: €1 Мороженое: €2-6 Вода газированная (1 л): €1,5 Вино (1 бут.): €7–15

Пиво (0,35 л): €1,5

• Ознакомьтесь с личным опытом покупки однокомнатной квартиры в Сутоморе.

Сдача недвижимости в аренду

Купив недвижимость в Черногории, можно сдавать ее в аренду – это обеспечит хороший и стабильный доход от туристов, особенно в разгар летнего сезона, когда спрос на комфортабельные места под солнцем стремительно возрастает.

Что касается аренды, черногорские законы не делают различий между иностранцами и гражданами страны. Единственное, что необходимо иностранцам, чтобы сдавать недвижимость, – это быть ее собственником.

Чтобы сдавать в аренду дом или квартиру, иностранцу нужно получить разрешение властей области. Кроме копии загранпаспорта,  требуется предъявить всего два документа:

1. Документ, подтверждающий право собственности на сдаваемое жилье с копией плана (его выдает кадастровая служба областного центра, на территории которого находится сдаваемое жилье, по-русски это называется Выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество).
2. Документ, свидетельствующий о том, что дом подключен к электросети.

Срок действия разрешения – до года. Независимо от того, когда будет сдаваться жилье, летом или зимой, его необходимо продлевать ежегодно.

Получение разрешения на сдачу недвижимости в аренду стоит недорого. Кроме административного сбора оплачивается работа комиссии (€30-40), которая в каждом конкретном случае должна выявить, соответствует ли жилье минимальным жилищно-техническим условиям для сдачи в аренду (то есть, можно ли в нем жить).

После получения разрешения физическому лицу необходимо провести категоризацию сдаваемого жилья. Для чего нужна категоризация и что это такое? Данная процедура была введена Министерством туризма Черногории с целью разделить все сдаваемое жилье по классам – от самого простого до элитного. По сути дела, такое разделение аналогично гостиничному, но категорий для частных домов всего четыре.

Рекомендуется проводить категоризацию одновременно с получением разрешения, пока заседает комиссия (в таком случае не придется дополнительно платить €30-40 за ее повторный сбор). Только с этими двумя решениями комиссии можно начать сдавать недвижимость в аренду.

Сумма налога с аренды зафиксирована на уровне €98 в месяц. Столько платят лица, не работающие в Черногории, так как в эту сумму включены все социальные взносы. Если же жилье сдается работающим физическим лицом, сумма налога составит €68 в месяц – из нее вычитаются социальные взносы.

Физическому лицу можно сдавать не больше семи комнат или 15 койко-мест одновременно. Если жилых помещений в доме больше, разрешение все равно будет касаться только семи.

Остальные комнаты сдавать нельзя: такой вид деятельности приравнивается к туристическому бизнесу и не может оформляться как дополнительный приработок.

Чтобы избежать штрафов и санкций, можно зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя или учредить акционерное общество.

Доход от аренды может составлять от 5% до 12% годовых. Особенно выгодна сдача недвижимости в столице страны, Подгорице.

Управляющие компании

Если у собственника нет возможности постоянно находиться в Черногории, стоит воспользоваться услугами управляющей компании, чтобы проследить за жильем во время отсутствия владельца, а также подыскать арендаторов. Как правило, в роли управляющих компаний выступают фирмы-застройщики. Они берут на себя оплату счетов за электроэнергию и за воду, осуществляют охрану объекта и уборку общих территорий.

Немаловажную роль управляющая компания играет и в случае присутствия собственника жилья в стране. Надежная фирма не только обеспечивает содержание комплекса, но и помогает жильцам решать бытовые проблемы (для многих иностранцев это затруднительно в незнакомой стране).

Оплата услуг управляющей компании осуществляется раз в год. И необязательно ехать для этого в Черногорию. Можно осуществлять оплату при помощи счета в банке. Стоимость этих услуг различается в зависимости от объекта недвижимости, выбранной компании и пакета услуг.

Продажа недвижимости в Черногории

Процедура продажи недвижимости для иностранцев такая же, как и для черногорцев. Для этого понадобятся следующие документы: при продаже квартиры – только Лист непокретности (свидетельство о праве собственности), при продаже дома дополнительно требуется копия плана.

Можно продавать недвижимость в Черногории самостоятельно, разместив объявление в СМИ. Но удобнее и безопаснее осуществлять сделку через агентство недвижимости. Для этого открывается банковский счет, на который впоследствии поступают деньги от покупателя. В нотариальной конторе стороны подписывают договор купли-продажи.

Если у продавца нет возможности приехать в Черногорию или отсутствует желание вести сделку самому, по доверенности договор может подписать работник агенства недвижимости или адвокат (любое доверенное лицо).

Особенности ведения бизнеса в Черногории

Иностранец может быть учредителем черногорской фирмы. При этом есть всего два вида деятельности, куда на территории Черногории иностранцы не допускаются. Это производство и продажа оружия и какая-либо деятельность в национальных природных заповедниках и приграничных территориях.

Зарегистрировать предприятие можно в течение недели. По форме собственности это может быть  ООО (d.o.o.), АО (a.d.), партнерство как с неограниченной (o.d.), так и с ограниченной ответственностью (k.d.), а также филиал иностранной компании (Part of a foreign company).

Для регистрации партнерств и филиала уставной капитал не требуется. Для учреждения общества с ограниченной ответственностью уставной капитал нужен, но его минимальный размер может быть €1. Минимальный капитал для открытия акционерного общества должен составлять €25 тыс. При этом учредителям не обязательно быть резидентами Черногории, местный соучредитель не требуется.

Для регистрации необходимо подать акт об учреждении предприятия и его устав (статут) в Центральную регистрационную палату Коммерческого суда в Подгорице.

Плата за сертификацию в зависимости от количества документов и страниц в них составляет от €30 до €100. Через четыре дня компания регистрируется, ей присваивается регистрационный номер, за это необходимо заплатить еще €10.

Затем надо получить идентификационный номер налогоплательщика в местном налоговом органе, это происходит за два-три дня, плата не взимается.

Далее открывается счет в одном из местных банков, это также бесплатная процедура, которая осуществляется за один-два  дня.

Подготовкой пакета документов на сербском языке для регистрации фирмы обычно занимается адвокат, стоимость его услуг около €400-500, включая все таксы и сборы.

С дальнейшим бухгалтерским сопровождением и налоговой отчетностью могут помочь специализированные компании, которые досконально разбираются в тонкостях ведения дел юридических фирм в Черногории. Как правило, риэлторы могут подсказать координаты таких фирм, иногда они сами занимаются такой деятельностью. Стоимость услуг бухгалтерской фирмы – от €80 до €200 в месяц.

• Ознакомьтесь с правилами получения ВНЖ в Черногории, в том числе за покупку недвижимости.

За помощь в написании статьи благодарим Сергея Иванова, компания Com Bi Com и Алексея Смирнова, компания Adriatik Stroinvest.
Фото Flickr: Steve Lamb

Условия цитирования материалов Prian.ru

Источник: https://prian.ru/pub/15399.html