Полис осаго при усн

При этом, чтобы принять к учету автомобиль, не нужно дожидаться его госрегистрации (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.

95 № 196ФЗ) В каком порядке списывать расходы на автомобиль при упрощенке? Если соблюдены все три условия для учета, затраты на покупку авто включайте в расходы при УСН ежеквартально равными долями в течение первого календарного года использования объекта (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, если вы ввели в эксплуатацию полностью оплаченный автомобиль ценой 600 000 руб.

в мае 2014 года, то на конец каждого квартала (30 июня, 30 сентября и 31 декабря) отражайте в затратах при УСН по 200 000 руб. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ и письмо ФНС России от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1818)

Как учитывать стоимость КАСКО и ОСАГО при «упрощенке»

А поскольку машина используется в предпринимательской деятельности, то траты, связанные с ее содержанием и эксплуатацией, являются расходами по обычным видам деятельности ( и ).

43. Списать стоимость автомобильного страхования на расходы вы можете одним из двух способов, указанных в таблице. Конкретное решение о применении того или иного варианта вам нужно прописать в учетной политике для целей бухучета. ООО «Рига» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Учет ОСАГО при УСН

Расходына добровольное страхование в него не входят. Аналогичные разъяснения содержатся в . Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2.

Статья: Как учитывать стоимость КАСКО и ОСАГО при «упрощенке» Как учесть расходы на страхование в налоговом учете В налоговом учете при УСН вы сможете списать только стоимость обязательного страхования, которым является ОСАГО ().

Причем, как говорится в статьи 263 НК РФ, в расходы вы сможете включить сумму страховки лишь в пределах тарифов ().

Однако рассчитывать эти тарифы самостоятельно не нужно.

Страхование на УСН – бухгалтерский и налоговый учет

Это обязательный вид страхования для компаний, которые занимаются пассажирскими перевозками; — страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта (например, лифта или эскалатора в торговом помещении); — прочие виды обязательного страхования.

2. Добровольное страхование. Компания по собственной инициативе приобретает страховой полис. Законодательство не обязывает организацию делать это. Примеры добровольного страхования: — добровольное медицинское страхование сотрудников, — добровольное страхование жизни и здоровья работников, — добровольное страхование имущества.

Часто требуется для получения кредита в банке.

Страховые взносы при УСН «доходы минус расходы»

Это затраты на оплату труда (подп.

Ответы на вопросы посетителей сайта по УСН (часть 2)

В связи с этим, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, учитывают при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров. Напомним, что для целей НК РФ под игорным бизнесом понимается предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями и индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг (ст.

364 НК РФ). При этом пунктом 1 статьи 366 Кодекса установлено, что объектами игорного бизнеса, подлежащими налогообложению в соответствии с главой 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ, являются игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализатора и кассы букмекерской конторы.

Что нужно знать бухгалтеру на УСН, ответственному за учет автотранспорта (Федорова А.А.)

Во-вторых, необходимо организовать учет расходов на содержание транспорта. И здесь, как правило, возникают вопросы по ГСМ: нужно ли нормировать затраты на топливо для целей налогового учета или можно принять их без каких-либо ограничений в полном объеме? Также все автовладельцы платят за автостраховку, учет которой тоже может вызвать сложности.

В-третьих, бухгалтеру, отвечающему за учет автомашин, может быть поручено рассчитывать транспортный налог. В таком случае нужно знать все тонкости расчета этого платежа.В данной статье мы представили ряд неочевидных правил, которые помогут вам разобраться во всех этих налоговых проблемах.Правило N 1.

Чтобы принять к учету транспортное средство, не нужно дожидаться его госрегистрацииАвтомобиль — это, как правило, дорогостоящая покупка, и принимается она к учету в качестве основного средства.

Расходы по страхованию при УСН

2 ст.

3 Закона № 4015-1 от 27.11.92 г. страхование бывает добровольным или обязательным. В последнем случае обязанность оформлять страховку возлагается на страхователя Законодательством РФ, а размеры рисков и минимальных страховых сумм устанавливаются официально (п.

4 ст. 3). Упрощенец вправе признать указанные расходы при условии их соответствия критериям, поименованным в п.

1 ст. 252 НК – то есть при документальной подтвержденности и экономической обоснованности.

https://www.youtube.com/watch?v=zDvuGOnAXes

Порядок учета расходов по страхованию имущества при УСН «доходы минус расходы» прописан в ст. 263 и соответствует порядку признания подобных затрат при расчете налога с прибыли.

Согласно п. 2 ст. 263 обязательное страхование имущества в расходы при УСН «доходы минус расходы» включается только в пределах утвержденных на законодательном уровне страховых тарифов.

Страховые взносы при УСН доходы минус расходы

Это затраты на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В перечень таких затрат, согласно ст.

255 НК РФ (п. 16), ориентироваться на которую предписывает п.

Источник: http://domzalog.ru/osago-pri-usn-dohody-minus-rashody-66644/

Организация на усн как отразить страховку при авиаперелете

• Страховка — часть стоимости билета
• Бухгалтерский учет страхования автомобиля
• Ошибка 404
• Учет осаго при усн
• Как отразить в учете страхование имущества
• Учитывать ли в расходах предприятия страховую премию по железнодорожному билету?

Страховка — часть стоимости билета Внимание Такой порядок предусмотрен статьей 263 Налогового кодекса РФ. Ситуация: нужно ли в налоговом учете включить расходы на страхование имущества в стоимость (первоначальную стоимость) новых товаров, материалов (основных средств)? Ответ: нет, не нужно. № САЭ-3-02/173). Однако в частных разъяснениях сотрудники налоговой службы предписывают руководствоваться этим же подходом и в настоящее время. Бухгалтерский учет страхования автомобиля В результате проверяющие доначисляют взносы, ссылаясь на часть 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г.

Расходы по добровольным видам страхования включите в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Учет осаго при усн Если организация применяет метод начисления, то в общем случае затраты на страхование включите в расходы при расчете налога на прибыль равномерно: — в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде – если организация платит страховые взносы разовым платежом; — в течение срока, за который уплачена часть страховой премии (год, полугодие, квартал, месяц) пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде, – если организация платит страховые взносы в рассрочку. Так поступайте, если договор заключен на срок, превышающий один отчетный период по налогу на прибыль (т.е. месяц или квартал).

Конкретный момент признания расходов при методе начисления зависит от того, относятся они к прямым или к косвенным.

Если организация применяет кассовый метод, то независимо от способа расчетов со страховщиком страховые премии (взносы) уменьшают налогооблагаемую прибыль в момент уплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Если в бухгалтерском и налоговом учете организация признает расходы на страхование по-разному, в учете возникнут временные разницы (п.

10 ПБУ 18/02). Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на добровольное страхование имущества при приобретении основных средств. Организация применяет метод начисления ЗАО «Альфа» в феврале приобрело основное средство стоимостью 200 000 руб. (без НДС) и застраховало риски утраты и повреждения при транспортировке имущества в подразделение компании. Сумма страховой премии по договору составила 4000 руб., транспортные расходы – 20 000 руб.

Страховка — часть стоимости билета

Ошибка 404 Сумма затрат к списанию за месяц определяется исходя из количества дней страхования в этом месяце. Для этого нужно посчитать стоимость одного дня страховки (разделить цену полиса на количество дней в году) и умножить ее на число дней в месяце.

На дату уплаты страховой премии в учете делается запись:ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» КРЕДИТ 51— отражена уплата страховой премии.

Ежемесячно при списании страховой премии на расходы составляется проводка:ДЕБЕТ 20 (23, 26, 44) КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»— отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц В случае значительной стоимости страховки данный метод позволяет распределить суммы расходов по месяцам Конкретное решение о применении того или иного варианта вам нужно прописать в учетной политике для целей бухучета.

Страхование работников, отправленных в командировку

Внимание Следовательно, сумма страховки, уплаченная работником при покупке билета, подлежит обязательному возмещению работнику. Налогообложение данных сумм зависит от того, какое страхование имеет место — добровольное или обязательное.

Гражданско-правовые основы страхования регулируются главой 48 «Страхование» ГК и Законом Российской Федерации от 27.11.1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Закон №4015-1).
Согласно п.

1 статьи 2 Закона №4015-1 страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Расходы на страхование при усн

Ежемесячно начиная с февраля 2014 года по январь 2015 года (включительно) бухгалтер списывает на затраты часть расходов на страхование, учитывая количество календарных дней в каждом месяце. 28 февраля 2014 года:Дебет 26 Кредит 76-1– 307 руб. (4000 руб. : 365 дн. × 28 дн.

) – включена в состав затрат часть страховой премии за февраль 2014 года. В налоговом учете всю сумму страховой премии бухгалтер учел в феврале 2014 года. В связи с этим в бухучете возникает налогооблагаемая временная разница и отложенное налоговое обязательство.

В феврале 2014 года бухгалтер «Альфы» отразил его проводкой: Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77– 739 руб. ((4000 руб. – 307 руб.) × 20%) – отражено отложенное налоговое обязательство с разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

По мере признания расходов в бухучете сумма отложенного налогового обязательства списывается.

Как отразить в учете страхование имущества

Страховые отношения между страхователем (физическим или юридическим лицом) и страховщиком (страховой компанией) строятся на основании договоров имущественного или личного страхования.

Причем договор личного страхования является публичным договором, регулируемым, как известно, нормами статьи 426 ГК. Страхование может быть добровольным и обязательным.

Сказанное касается как имущественного, так и личного страхования, в том числе личного страхования пассажиров.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/organizatsiya-na-usn-kak-otrazit-strahovku-pri-aviaperelete/

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Е.Ю. Попова государственный советник налоговой службы РФ I ранга Если ущерб нанесен имуществу, которое используется в деятельности, переведенной на ЕНВД, то средства, поступившие организации в качестве возмещения этого ущерба (в т.

ч. в виде страхового возмещения от страховой компании), признаются полученными в рамках этой деятельности. Квалифицировать их получение как самостоятельный вид деятельности нельзя.

договором ОСАГО не предусмотрены и не могут рассматриваться в качестве страховых выплат.

Вместе с тем, пунктом 3 статьи 217 НК предусмотрено, что не подлежат обложению НДФЛ установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Накануне страховая компания прислала ему уведомление, в котором говорилось, что у Александра есть налогооблагаемый.

Обоснование: Это связано с тем, что налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы» согласно пункта 1 статьи 346.20 НК РФ применяют при налогообложении доходов налоговую ставку 6%, при этом расходы не учитываются и не уменьшают полученные.

К организации относятся от реализации и внереализационные.

Об этом подробно написано в главе по налогу на прибыль организаций в ст.

возмещение является ли доходом при усн Отнесение выплат к внереализационным доходам для целей единого налога при усн Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы.

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения — доходы

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

*(1) За исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.*(2) C 1 января 2015 года плательщики на УСН уплачивают налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости согласно ст.

378.2 НК РФ.*(3) Помимо этого, организации, применяющие УСН, не учитывают, которые облагаются налогом на прибыль по ставкам, предусмотренным п.п.

1.6. 3 и 4 ст. 284 НК РФ.

Возврат страховой премии при УСН не учитывается

Возврат премии при УСН не учитывается Застрахованный автомобиль организации после аварии не подлежал восстановлению. Поэтому фирма досрочно расторгла договор со компанией.

Является ли остаток премии, возвращенный на ее расчетный счет, доходом, если организация применяет упрощенную систему с объектом доходы? Нет, данная сумма не будет являться доходом, считают редакторы-эксперты журнала «Упрощенка».

КАСКО и ОСАГО: особенности учета страхового возмещения и страховых премий Приобретение собственниками автотранспорта полиса ОСАГО является обязательным для эксплуатации автомобиля согласно действующего законодательства РФ. Поэтому бухгалтеры организаций, которые на балансе имеют транспортное средство, зачастую не знают как учесть страховые премии при покупке полиса, либо учесть полученное возмещение.

Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества

Как отразить в учете организации получение возмещения в связи с утратой застрахованного имущества Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества (объекта ОС, продукции, товара и пр.) в результате наступления страхового случая?

Примечание . Описанный в консультации порядок также применим в отношении возмещения ущерба, причиненного утратой имущества, полученного (переданного) в аренду, лизинг, находящегося в залоге, подлежащего перевозке и т.

Автоадвокат.

Адвокатская помощь при лишении водительских прав.

Возврат водительского удостоверения | Автоюрист Украина Объединение «АВТОЮРИСТ» возмещение по каско усн ЕНВД не выбирают, он дается вам «свыше» (региональными властями) А вот другое редакторы-эксперты журнала Упрощ нка Средства, полученные в возмещение ущерба от страховых компаний по договорам ОСАГО и КАСКО, включаются в налоговую базу по единому налогу организациями, применяющими УСН, как внереализационные расходы на.

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы».

Является ли страховое возмещение, выплаченное страховой организацией по факту ДТП с участием данного автомобиля, доходом, учитываемым при налогообложении? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Решения для управления

Решения для управления Форум партнеров ООО «Софт Финанс» УСН: учет возмещенного ущерба от страховой фирмы по суду В результате затопления склада был причинен ущерб товарам организации. Нужно ли учесть в доходах сумму страхового возмещения причиненного ущерба, выплаченного по решению суда, и можно ли учесть в расходах себестоимость испорченных товаров?

Специалисты финансового ведомства напоминают, что суммы возмещения убытков или ущерба, выплаченные по решению суда, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика (п.3 статьи 250 НК РФ). Внереализационные доходы увеличивают налоговую базу по УСН (п.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

= 7,50 руб?

И где можно найти документ, как ФНС интерпретирует определение «ДОХОД»? Спасибо. В вашем примере 6% исчисляется с суммы в размере 150 руб. Объясняется это тем, что согласно п.1 ст.

346.15 НК РФ при применении УСН признаются выручка от реализации и, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп.

1.Списываем просроченную кредиторскую задолженность.

Она относится к ЕНВД-100%. Является ли это доходом по УСН. Нужно ли ее ставить в книгу доходов за год и платить с нее 6%?

2. Поступило на р/счет страховое возмещение по ДТП.Является ли это доходом по УСН. Нужно ли его ставить в книгу доходов за год и платить с него 6%?

Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационными признаются, в частности, в виде сумм возмещения убытков или ущерба.

Как учесть страховой случай?

Как учесть случай? Компания, приобретая автомобиль, обязана получить полис ОСАГО или КАСКО.

Какими проводками отразить эти события в бухучете и не ошибиться в налогообложении?

Еще мы выяснили, как в бухгалтерских проводках различаются эти виды страхования. Начнем с того, что некая организация ООО «Луч» в соответствии с Законом от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ

https://www..com/watch?v=el8rwFKdMW4

(далее – Закон № 40-ФЗ), застраховала в феврале 2010 г.

Источник: https://osagoto.ru/strakhovoe-vozmeshchenie-yavly/

Расходы на страхование при УСН

Страхование, как известно, осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком) (п. 1 ст. 927 ГК РФ).

Отношения, связанные с организацией страхового дела, регулирует Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации”. Страхование согласно упомянутому Закону N 4015-1 может быть как обязательным, так и добровольным (п. 2 ст. 3).

Статьями 927 и 936 ГК РФ установлено, что:

• страхование является обязательным в тех случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц;
• обязательное страхование осуществляется путем заключения договора страхования лицом, на которое возложена обязанность такого страхования (страхователем), со страховщиком;
• указанное страхование производится за счет страхователя;
• объекты, подлежащие обязательному страхованию, риски, от которых они должны быть застрахованы, и минимальные размеры страховых сумм определяются законом.

Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования (п. 4 ст. 3 Закона N 4015-1). При этом закон должен содержать положения, определяющие:

• субъекты страхования;
• объекты, подлежащие страхованию;
• перечень страховых случаев;
• минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения;
• размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;
• срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);
• срок действия договора страхования;
• порядок определения размера страховой выплаты;
• контроль над осуществлением страхования;
• последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования;
• иные положения.

Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.

Также договор страхования имущества в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя (п. п. 1, 3 ст. 930 ГК РФ). При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предъявителя.

В дальнейшем при осуществлении страхователем или выгодоприобретателем прав по такому договору необходимо представление этого полиса страховщику.

Основные принципы страхования ответственности за причинение вреда изложены в ст. 931 ГК РФ. По договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена.

Добровольное же страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком или объединением страховщиков самостоятельно в соответствии с ГК РФ и Законом N 4015-1. Они должны содержать положения о:

• субъектах страхования;
• объектах страхования;
• страховых случаях;
• страховых рисках;
• порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии (страховых взносов);
• порядке заключения, исполнения и прекращения договоров страхования;
• правах и обязанностях сторон;
• определении размера убытков или ущерба;
• порядке определения страховой выплаты;
• случаях отказа в страховой выплате –

и иные положения.

– обязательное

По договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, как было сказано выше, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена законом. Федеральным законом от 25.04.2002 N 40-ФЗ “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств” на владельцев транспортных средств возложена обязанность страховать риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств. Причем осуществить это владельцу транспортного средства надлежит в течение пяти дней после возникновения права владения средством (п. п. 1 и 2 ст. 4 Закона N 40-ФЗ).

Выше приводилось, что в расходах упрощенец согласно пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ может учесть, в частности, затраты по страхованию своей ответственности. Из норм абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ следует, что расходы, указанные в пп. 7 п. 1 данной статьи, принимаются в порядке, предусмотренном ст. 263 НК РФ, для исчисления налога на прибыль организаций. Пунктом же 2 ст.

263 НК РФ определено, что расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством РФ) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных конвенций.

В случае если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Страховая премия по договору ОСАГО определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными Правительством РФ (п. 10 Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 07.05.2003 N 263).

Источник: http://www.pnalog.ru/material/usn-rashody-na-strahovanie

Списание осаго при усн

Включается ли страховка на авто расходы при УСН? Можно ли расходы по страхованию отнести на суммы, уменьшающие единый налог? Давайте выясним, является ли страховая премия расходами.

Виды страхования машины

Если у организации или ИП, которые применяют УСН, есть в наличии автомобиль, то его, разумеется, нужно страховать по программе ОСАГО. Более того, плательщик УСН может приобрести себе полис КАСКО или ДСАГО. Но как быть при расчете единого налога? Можно ли отнести страховые сборы в пользу страховой компании на расходы?

ОСАГО — это обязательное страхование автогражданской ответственности. Без полиса ОСАГО Вам не зарегистрируют автомобиль, не пустят на техосмотр, оштрафует сотрудник ДПС на дороге. ОАСГО – это обязательный вид страхования машин.

ДСАГО — дополнительное страхование гражданской ответственности на добровольной основе. В случае страхования по ДСАГО суммы выплат по ОСАГО (для возмещения ущерба имущества, жизни и здоровья третьих лиц) увеличиваются.

КАСКО — это добровольный договор страхования, который предусматривает возмещение ущерба от повреждений автомобиля, угона или утраты машины (на усмотрение страхователя).

Как учитывать страховые взносы на авто при УСН

Давайте посмотрим, как оплата страховки на авто влияет на уменьшение УСН при разных объектах налогообложения.

Если организация или ИП платит единый «упрощенный» налог с доходов, то расходы на страхование автомобиля никак не влияют на расчет налога по УСН. Ведь почти никакие расходы при таком варианте в зачет не идут и налог по УСН не уменьшают. Следовательно, страховка на ОСАГО, ДСАГО и КАСКО не уменьшают УСН (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Доходы минус расходы

Если же фирма или ИП вносит единый налог по УСН с разницы между доходами и расходами, то расходы по договору ОСАГО (в т. ч. расходы на проведение техосмотра) уменьшают налоговую базу по УСН. Это предусмотрено подпунктами 7 и 12 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ). Учитывайте платежи по расходах их по мере оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Что же касается взносов на добровольное страхование (ДСАГО или КАСКО), то налоговую базу по единому «упрощенному» налогу они не уменьшают. Дело в том, что перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога – исчерпывающий (ст. 346.16 НК РФ). И расходы на добровольное страхование в него не входят (Письмо Минфина России от 10 мая 2007 г. № 03-11-04/2/119).

Организация, применяющая УСН, произвела расходы на страхование своих автомобилей в рамках договоров ОСАГО. Страховая премия организацией уплачена в полном объеме. В бухгалтерском учете доходы и расходы признаются в общем порядке. Каков порядок отражения расходов на ОСАГО в бухгалтерском и налоговом учете?

Налоговый учет

В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения по Налогу доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Так, на основании пп. 7 п. 1 ст. 346.

16 НК РФ при расчете налоговой базы по Налогу налогоплательщик может учесть расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ.

Согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ данные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 263 НК РФ.

Нормы ст. 263 НК РФ позволяют учитывать расходы на обязательное имущественное страхование (в рамках которого осуществляется и страхование риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц — пп.

2 п. 2 ст. 929 ГК РФ) в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных конвенций. В случае, если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию принимаются в размере фактических затрат.

Источник: https://burlando.ru/5255-spisanie-osago-pri-usn

Осаго в расходы по усн

Организация на УСН (доходы минус расходы). Деятельность автомобильного грузового транспорта. Автотранспорт арендуем. Вывозим твердые бытовые отходы на свалку. Можно ли расходы по свалке за утилизацию мусора включать в расходы и страховку по ОСАГО?

На основании пп. 36 п. 1 ст. 346.16 НК РФ «упрощенцы» могут учесть расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

В налоговом учете при УСН вы сможете списать стоимость обязательного страхования, которым является ОСАГО (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Причем, как говорится в п. 2 ст. 263 НК РФ, в расходы вы сможете включить сумму страховки лишь в пределах тарифов (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Однако рассчитывать эти тарифы самостоятельно не нужно.

Поскольку страховые компании определяют сумму страхового взноса к уплате уже с учетом данных лимитов в зависимости от категории вашего транспорта: грузовой, легковой, автобус и др. (п. 10 Постановления Правительства РФ от 07.05.2003 N 263).

Следовательно, учитывать в расходах при «упрощенке» вам нужно будет всю уплаченную стоимость полиса сразу после его оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Страховка на авто при УСН: включается ли в расходы

Включается ли страховка на авто расходы при УСН? Можно ли расходы по страхованию отнести на суммы, уменьшающие единый налог? Давайте выясним, является ли страховая премия расходами.

Бухгалтерский и налоговый учет осаго и каско

Расходы по обязательному и добровольному вариантам страхования включают страховые платежи по всем видам страхования, в том числе автотранспортное, затраты на содержание ТС при это относят к расходам по статьям производства и реализации.

Отражение расходов по КАСКО в учете

При расчете налога на полученную прибыль расходы КАСКО в налоговом учете, как и иные расходы по добровольному виду страхования, относят к прочим расходам в размере реальных понесенных трат (ст. 263 НК РФ) и признаются в отчетном периоде, к которому они отнесены.

Не учитывается время фактической выплаты денег в любой форме. Но если соглашением, оформленным на период более 1 отчетного срока, установлена единовременная оплата взноса, то расходы признаются равномерно в течение периода действия сделки.

К примеру, по договору автострахования КАСКО (01.02.17-31.03.18) организация одномоментным платежом оплатила взнос в сумме 50 тыс.руб., который будет учтен в расходах по налогообложению прибыли следующим образом:

• в 1 квартале 2017 г. – 8 197 руб. (50,0 тыс.руб./366х60 дн.);
• за 6 мес. 2017 г. – 20 628 руб. (за 151 день);
• за 9 мес. 2017 г. – 33 197 руб. (243 дня);
• за 2017 г. 45 765 руб. (365 дней);
• за 1 квартал 2018 г. – 4 235 руб.

Учет дохода, полученного в качестве страхового возмещения

К доходам организации относят любые виды поступлений средств от реализации товаров, продукции, услуг и внереализационные доходы (ст. 249, 250, 41 НК РФ).

Возмещение (страховая компенсация) не признано прямо в качестве дохода положениями НК РФ, но оно не указано также в списке доходов, не подлежащих учету при ведении базы по налогообложению.

Поэтому учет страховки КАСКО в бухгалтерском учете необходимо обязательно проводить по статье внереализационных поступлений.

В качестве даты получения подобного вида дохода принимается дата вступления в силу судебного вердикта или признания должником размера причиненного ущерба, подлежащего возмещению.

Если в результате страхового происшествия организация передает пострадавшее транспортное средство страховщику, то имеет место реализация, а организация от подобной реализации получает доход.

При продаже (реализации) амортизируемого имущества (автомобиля) организация может понизить доход от продажи (реализации) на его остаточную стоимость (ст.257 НК РФ).

Величина поступившей на счет организации страховой компенсации учитывается в балансе по статьям прочих доходов и отражается на счете «Расчеты по имущественному и/или личному страхованию».

Стоимость выбывшего объекта основных средств должна быть списана с бухгалтерского учета КАСКО и проведена по статьям «Расходы организации», «Выбытие ОС».

В составе налоговой базы для определения значения налога на прибыль в доходной части учитываются получаемые организацией компенсационные выплаты, а в расходной части – убытки, полученные в результате страхового происшествия (ст.

247 НК РФ). Поэтому в налоговом учете КАСКО используется только положительная разница, образующаяся между поступившим на счет страховым возмещением и причиненным уроном (убытками) в результате возникновения страховых ситуаций.

Осаго бухгалтерский и налоговый учет

Осаго бухгалтерский и налоговый учет

ОСАГО

ИЗМЕНЕНИЯ С ЭТОГО ГОДА

Банк России рассказал о нововведениях с 1 января 2018 года в ОСАГО.

Это повысит качество страховой услуги.

С 1 января вступили в силу изменения, согласно которым «период охлаждения» в страховании вырос с 5 рабочих до 14 календарных дней.

Это правило означает, что у граждан теперь будет две недели, чтобы подумать и отказаться от навязанной или ненужной страховки, подав заявление в свою страховую компанию.

С 1 января 2018 года применяется новая форма страхового полиса ОСАГО, как и раньше, единая и для электронного ОСАГО, и для полисов, оформляемых на бумаге.

На новом бланке полиса есть QR-код (сначала только на бумажном носителе), с помощью которого можно будет узнать:

— серию, номер и дату выдачи страхового полиса,

— даты начала и окончания периода использования транспортного средства в течение срока действия договора обязательного страхования,

— марку, модель и идентификационный номер транспортного средства, его государственный регистрационный знак.

В новом полисе ОСАГО будет отражаться расчет размера страховой премии, а также класс, присвоенный каждому лицу, допущенному к управлению транспортным средством.

Бухгалтерский учет

Расходы на ОСАГО являются расходами по обычным видам деятельности ( ПБУ 10/99 «Расходы организации» ).

В соответствии с п. 17 ПБУ 10/99расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку.

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они произошли, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления.

Для обобщения информации о затратах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, предназначен счет 97 «Расходы будущих периодов».

Учтенные на счете 97 расходы списываются в дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

Изменения в п. 65 Положения приказаМинфина РФ от 24.12.2010 N 186н не отменили применение счета 97 в целях бухгалтерского учета затрат, произведенных организацией в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам.

Минфин разъяснил,

что если произведенные организацией затраты

относятся к следующим отчетным периодам и не соответствуют

условиям признания активов, то они отражаются в

подлежат списанию путем их распределения между отчетными

периодами равномерно в течение периода, к которому они относятся.

Организации следует самостоятельно принять решение о порядке признания расходов на страхование.

Принятый порядок признания затрат в расходах следует закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета ( п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»)

Если организация примет решение о распределении затрат на страхование между отчетными периодами, в течение которых действует договор страхования, то суммы начисленной страховой премии следует отразить:

Дт 97 Кт 76 ( субсчет «Расходы по имущественному и личному страхованию)

Затем указанные суммы будут списываться:

Дт 20, 25, 26, 44 Кт 97 — в течение действия договора страхования в порядке, предусмотренном в учетной политике.

В случае единовременного списания суммы страховой премии:

Дт 20, 25, 26, 44 Кт 76 «(субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»).

Перечисление страховых премий отражается в бухгалтерском учете проводкой:

Дт 76 (субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию») Кт 51.

Налоговый и бухгалтерские учет страхования автомобиля компании: нюансы и проводки

Отношения по страхованию имущества и риска ответственности страхователя регулируются Гражданским кодексом (ст. 930, 931, 932).

Источник: https://uprava-perovo.ru/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-osago