Является ли возврат займа доходом при усн

Является ли займ доходом при УСН – система налогообложения

Является ли возврат займа доходом при усн

У упрощенной системы налогового обложения есть различия с обычной системой. Эти отличия заключаются во временном использовании предметов и средств. Займ оформляется в виде предоставления любого вида собственности или денежных средств.

Во второй части Налогового Кодекса говорится о том, что при УСН займ не входит в базу налогообложения. При упрощенной системе он не входит в перечень доходов. Также не относятся к нему и временные инвестиции и взносы.

Упрощенная система налогообложения

Система УСН является более удобной в условиях формирования налоговых сборов. Она была создана для поддержания малого и среднего бизнеса в России. Пользоваться ее может любой ИП или юридическое лицо.

Условия, необходимые для пользования УСН:
Общее число сотрудников в организацииНе должно быть больше ста
Общий доход организацииЗа год не должен составлять более 150000000 руб.
Остаточная стоимостьНе должна быть более общего дохода
Наличие филиала или доли в другой организации, которая больше ¼Запрещено

Только при выполнении этих условий можно рассчитывать на УСН:

  • Система допускает выполнение большего количества операций, которые не облагаются налогом;
  • Однако необходимо сообщать о них в налоговый орган. Есть случаи, когда применятся процентное налогообложение, которое накладывается на общий размер займа.

Референция сделки

Для предоставления одним лицом другому в использование предметов или денежных средств нужно обязательно грамотно оформлять договор.

Договор займа имеет ряд отличий:

  • Денежные средства или имущество должны быть возвращены в определенно установленные сроки;
  • Обязательство в ограниченном регламенте, которое появляется при оформлении документов и начале процесса;
  • Фактическое предоставление необходимого предмета или денег должно быть зафиксировано и подтверждено необходимой документацией;

Соблюдая данное соглашение, актив заемщика становится больше, так как в него поступили необходимые ему средства, которые нельзя отнести к производственным.

Полное возвращение возможно только по договору. Займ может быть оформлен, как процентный, так и беспроцентный. Разряд его определяется типом финансового договора и других необходимых процессов. Соглашение подписывают обе стороны, его условия должны удовлетворять всех.

Является ли займ доходом при УСН

При данной системе займ может быть использован, как не облагающийся налогом прием. Этот прием может использоваться только в двух случаях:

  • От продажи какого-либо продукта или услуги;
  • Не реализованной прибыли;

Что облагается налогом:

  • Налогом облагаются только проценты при выплатах, что делает займ без процентов очень привлекательным для компаний;
  • Налогом облагаются и займы под маленькие проценты, которые указаны в законе РФ;
  • С прибыли, которая была получена при процентной ставке ниже государственной, взимается налоговый вычет в размере тридцати пяти процентов.

Вклады с денежных средств займа не входят в базу налогообложения, но вычет берется с дохода в процентном соотношении.

Предположим, что организация получила займ, который попал по УНС и не был произведен налоговый вычет. Заемщик при этом не оплачивает налог, а платит только проценты. Организация внесла деньги на свой вклад.

Налогообложение будет произведено по обычной схеме, которая предполагает снятие процента с общего дохода:

  • При применении упрощенной системы, нужно грамотно оформлять все документы. И этот нюанс позволит не вносить полученный займ в графу доходов, и соответственно, не оплачивать с него налоги;
  • При нарушении каких-либо условий к организации могут применить штрафные санкции.

Есть несколько исключений, которые сопровождают займ при упрощенной системе:

  • Он может быть в виде конкретной денежной суммы или материальной собственности;
  • Тип займа и его особые условия должны быть указаны в договоре;
  • Заемщик может подтвердить свою финансовую состоятельность с помощью предоставления определенных гарантий;
  • В договоре может быть указана цель выдачи займа;
  • Если договор будет оформлен с нарушениями, то это может привести к тому, что его могут признать ничтожным.

Вся документация заверяется официальными подписями и должна быть полностью заполнена:

  • Если все оформлено грамотно, то налогообложение не будет произведено;
  • При выявлении различных нарушений, может быть наложен штраф со стороны налогового органа.

Нормативная база

Полный перечень тех, кто может воспользоваться упрощенной системой, представлен в статье 346.12 НК РФ. Главные аспекты по налоговому обложению и внесению в перечень прибыли, которая была получена в результате получения займа, подлежат проверке. Те, кто имеет весь список реализованных условий, имеют право пользоваться УСН.

Всякий конкретный случай должен проверяться отдельно, так как и займ без процентов может быть финансовым доходом. Это будет зависеть от метода проверки и референции налогового обложения.

Особенности:

  • Спорные случаи, которые могут возникнуть между сторонами сделки, лучше решать в досудебном порядке. Для получения решения суда может пройти много времени, которое не лучшим образом скажется на финансовой деятельности ИП или организации;
  • Предельные значения по процентам, которые не подлежат налогообложению, указаны в НК РФ. Размер по процентам в регионах РФ отличается. Поэтому при заключении сделки нужно учитывать не только федеральные нормативы, но и региональные.

Длительность и участники договора займа

Займ может быть оформлен, как на длительный срок, так и кратковременно. Лицом, которое участвует в процессе займа, выступает либо ИП, либо организация. Допускается, что учредитель компании ее и кредитует. Займ может быть оформлен на любой срок и под любые проценты, но частенько он является беспроцентным.

Срочные кредиты на банковскую карту без проверки КИ оформляются на неотложные нужды, поэтому оформлять их удобнее через всемирную сеть.

Если организатор имеет мене ¼ доли, то заемщик не попадает под налогообложение. Если доля больше ¼, то займ попадает под налогообложение по фиксированной процентной ставке. Это сделано специально для того, чтобы не было случаев уклонения от оплаты налога с определенной прибыли.

Как учитываются расходы

Выполненная денежная операция по кредиту не заносится в книгу расходов. Число процентов заносится в траты, при этом необходимо, чтобы были определены условия и вид сделки. Сделки, которые подлежат контролю, должны иметь процентный лимит, который указан в законе РФ. Существует ряд четких ограничений по переносу процентов в графу расходов.

Ограничения могут быть приняты при определенных условиях:

  • В сделке принимает участие не гражданин России;
  • Субъект коммерции регистрировался за пределами РФ;
  • Зарубежный капитал компании регулируется одним из учредителей.

Бух.учет оформляется в соответствии с налоговыми законами и заявлениями:

  • Является ли займ доходом при УНС, будет полностью зависеть от исполнения определенных условий и нормативов. Полученный кредит или займ можно сопроводить под упрощенную систему только выполняя все необходимые условия. Если есть хоть какое-нибудь отклонение от норматива, то упрощенный вариант невозможен;
  • Чтобы перейти на упрощенную систему, нужно исполнить еще одно условие, которое заключается в получении наибольшего дохода за три квартала календарного года, в сумме сорока пяти миллионов рублей.

Различия в отражении

Деньги, которые передаются в долг, не считаются ни в одной колонке по прибыли и расходам. Исключительные записи нужны будут при получении и полной оплате, а также при взимании налога.

В книге бухгалтера зачисляются только оплата процентов за месяц, которую провели согласно договору:

  • Если займ беспроцентный, то месячные оплаты отсутствуют, а в книге отмечается только факт получения или закрытия кредита, и налоговые вычеты;
  • Подавая декларацию в налоговый орган, нужно учитывать все кредиты и их состав.

Нарушения

При применении УНС очень часто допускаются различного рода нарушения, которые отражаются на материальном состоянии организации. Наиболее частым нарушением являются неправильно оформленные документы и ведение бухгалтерского учета. В зависимости от категории нарушения, на организацию может быть наложен крупный штраф или ее могут полностью зарыть.

При нарушении руководством организации правил налогообложения, к нему могут быть применены следующие виды взысканий:

  1. Если налоговую декларацию не предоставили в срок, то могут быть заблокированы все банковские счета компании;
  2. При опоздании с предоставлением отчета в налоговый орган, на организацию может быть наложен крупный штраф, не менее одной тысячи рублей;
  3. Если компания задерживает платежи, то взимается пени по ставке одной трехсотой доли по рефинансированию;
  4. Если не произведена оплата налога, то налагается штраф в размере, 20-40 процентов;

Наличие даже незначительных нарушений, может повлечь за собой санкции и постоянный контроль со стороны налоговых органов бухгалтерии организации. Только при грамотном оформлении кредита возможно пользование упрощенной системой.

Кредит при применении упрощенной системы налогообложения не является доходом, поэтому налог с него не взимается. Налоговый вычет берется только с процентов, которые указаны в договоре.

Четкое соблюдение норм и законов НК РФ поможет избежать налогового обложения с денежных средств, которые были получены при помощи кредитов или займов. Уклонение от правовых норм влечет за собой целый ряд санкций, вплоть до закрытия предприятия и уголовной ответственности.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

След.

Займ на 70000 рублей срочно

Источник: http://zakonmaster.ru/javljaetsja-li-zajm-dohodom-pri-usn/

Является ли займ доходом при УСН (Упрощенной Системе Налогообложения) в 2019 году

Является ли возврат займа доходом при усн

Налоговая отчетность обязательно должна формироваться в соответствии с установленными к ней требованиями. В противном случае могут возникнуть определенные проблемы в дальнейшем.

В первую очередь они связаны с проверками, проводимыми налоговой инспекцией. Уклонение от уплаты налоговых сборов могут стать причиной различных проблем.

В том числе штрафы, а также административные протоколы, другое. Со всеми особенностями нужно будет ознакомиться предварительно.

Отдельно стоит отметить, что определенные виды займов подразумевают получение материальной выгоды. Например, касается это беспроцентных.

Что является причиной необходимости оплачивать некоторой величины налоговый сбор. Отдельно стоит отметить, что процесс таковой имеет свои тонкости, связанные с выбранной системой налогообложения.

Основные сведения

Государство самыми разными способами осуществляет поддержку косвенными методами малого бизнеса.

Один из таковых – предоставление возможности использовать специальные режимы налогообложения. Таковым стандартным является именно упрощенная схема налогообложения.

Отдельно стоит отметить, что использование её возможно лишь до момента, пока сумма оборотных средств предприятия менее некоторых пределах. Во всех остальных случаях УСН использовать будет невозможно.

Причем все юридические лица обязаны вести налоговую и бухгалтерскую отчетность. В таковой отражаются хозяйственные, другие операции.

При получении денежных средств в виде займа понадобится отразить этот момент в обязательном порядке. Причем сделать это требуется в соответствии с определенными правилами. Образец договора займа можно скачать здесь.

Отдельно стоит отметить, что в некоторых случаях необходимо оплачивать налоговый сбор за использование заемных средств.

Одним из самых существенны вопросов является следующий – является ли заем доходом при получении такового предприятием, которое работает по упрощенной схеме налогообложения?

В каждом случае ответ на него индивидуален. Он зависит от достаточного обширного перечня самых разных требований, связанных непосредственно с типом займа, а также различными иными моментами.

Что это такое

Сегодня под термином УСН подразумевается упрощенная система налогообложения. Ориентирована она на использование представителями малого, а также среднего бизнеса.

Причем применять УСН могут как предприниматели (ИП), так и юридические лица. Определены некоторые обязательные условия для оформления данного вида налоговой системы.

Причем установлены они на уровне законодательства. Ознакомиться с актуальными требованиями можно будет на официальном сайте ФНС.

На 2019 год для использования упрощенной схемы налогообложения требуется соблюдение следующих условий:

Суммарное количество сотрудниковНе более 100 человек
ДоходМенее 150 млн. рублей
Остаточная стоимостьОпять же менее 150 млн. рублей

Подобные минимальные требования устанавливаются как для юридических лиц, так и для ИП. Существуют отдельные, особые условия для организаций:

Доля участия в деятельности предприятия иных компанийНе может составлять более чем 25%
Не допускается использование упрощенного налогового режима для предприятийУ которых имеются некоторые филиалы

Соответственно, УСН подразумевает специальный режим ведения деятельности подобного рода. Причем отдельно стоит отметить, что именно подразумевается под доходом.

Очень часто вопросы вызывает именно получение займа. Данного типа средства должны соответствующим образом быть отражены в налоговой, бухгалтерской отчетности.

Заключение сделки

Предоставление средств в долг подразумевает заключение специальной сделки. Процесс предоставления денег юридическому лицу или же индивидуальному предпринимателю является стандартным.

Он устанавливается специальными федеральными законодательными нормами. Но в зависимости от банка, который предоставляет услуги кредитования, может несколько отличаться.

Обычно базовый алгоритм заключения сделки включает в себя:

  • проведение предварительной консультации с заемщиком или его представителем по поводу процесса получения денежных средств;
  • сбор получателем всех необходимых в таком случае документов;
  • заключение договора – проводится двустороннее подписание соглашения;
  • средства перечисляются на расчетный счет получателя.

В зависимости от заемщика и заимодавца алгоритм осуществления сделки может несколько отличаться. Тем не менее в большинстве случаев отклонения не существенны.

После заключения сделки уже потребуется обозначить факт получения денег в бухгалтерской отчетности. Отражение в налоговой отчетности зависит от нескольких факторов:

Формата кредитного договораВеличины процентной ставки
Способа ведения само налоговой отчетностиСовместно с бухгалтерской или же иным образом

Вопрос по поводу того, является ли возврат займа доходом при УСН, достаточно подробно раскрывается в действующем на территории нашей страны законодательстве.

состав отчетности

Потому предварительно стоит изучить основные законодательные нормы по этому поводу. Только лишь таким образом возможно не допустить ошибок в отчетности, а также при уплате налоговых сборов.

Действующие нормативы

Все вопросы по поводу использования упрощенной системы обозначены в НК РФ. Именно этот нормативный документ является основополагающим.

Полный перечень всех моментов, которые затрагивают УСН, обозначены в гл.№26.2. Основные положения использования таковой системы установлены в ст.№346.11.

Также определен перечень налогоплательщиков, которые обладают правом на применение таковой системы. Все они перечислены в ст.№346.12.

Использование данной системы имеет некоторые тонкости, сложности. Особенно важно отметить сам процесс начала и окончания действия УСН.

Так как наибольшее количество затруднений возникает именно в силу таковых обстоятельств. Этот момент определен в ст.№346.13.

Отдельно стоит отметить раздел ст.№346.14. Так как именно он определяет что именно может выступать в качестве объекта налогообложения.

Соответственно, путем рассмотрения данного нормативного документа можно будет получить информацию по поводу того, как именно осуществляется процесс отражения информации о займе в отчетности УНС.

Отдельно стоит отметить классификацию займа как дохода. Одним из основных условий является максимально низкий процент по кредиту или же полное отсутствие такового.

Про возврат займа учредителю, читайте здесь.

В то же время в отдельных случаях даже беспроцентный заем может не подразумевать материальную выгоду.

Но возможно такое только лишь с ИП и физическими лицами в качестве заемщиков – при этом в случае с предпринимателями предоставление такового кредита не должно подразумевать коммерческую деятельность.

Вопрос с материальной выгодой также обозначается достаточно подробно. Раскрывается таковой в ст.№212 НК РФ. В данной разделе представлены все основания признания дохода материальной выгодой.

Очень важно уделить максимальное внимание именно законодательным нормам. Таким образом вероятность нарушения таковых будет снижена до минимума.

Также заемщик сможет лично осуществлять контроль за соблюдением всех своих прав. Если же возникает какая-либо спорная, конфликтна ситуация – стоит попытаться разрешить её именно мирным путем.

В противном случае нужно обращаться в суд. Тем не менее сложные моменты лучше всего разрешать именно в досудебном порядке.

Так как нередко судебные заседания ведутся длительное время. Порой занимает это все целых несколько месяцев.

В течение этого период времени нередко возникают сложности при ведении коммерческой деятельности. Если самостоятельно вопрос с отражение кредитного займа как дохода будет решить попросту невозможно – нужно будет обратиться к консультантам.

Является ли полученный займ доходом при УСН

При необходимости большого труда разобраться является ли займ доходом при УСН 6 процентов. Процесс оформления налоговой отчетности – наиболее серьезный при ведении бизнеса любого типа.

Так как несоблюдение законодательства порой приводит не просто к судебным разбирательствам и штрафам, но также к наложению запрета на ведение деятельности.

Потому подойти к вопросу того, как именно нужно будет отражать момент с получение дохода от займа, следует внимательно.

К основным и обязательным для детального рассмотрения вопросам нужно будет отнести:

  • доходы;
  • доходы минус расходы;
  • особенности относительно виды кредита:
  1. От учредителя.
  2. Считается ли беспроцентный.
  3. Если краткосрочный.

Доходы

Существует обширный перечень тонкостей, связанных с оформлением дохода в налоговой и бухгалтерской отчетности.

Отличительной особенностью именно упрощенки является возможность самостоятельно осуществить выбор между различными режимами вычисления налоговой базы – «доходы» или же «доходы минус расходы».

В первом случае в качестве налоговой базы признается доход. Именно исходя из неё осуществляется процесс вычисления некоторой суммы денег, которую нужно будет оплатить. Данный момент рассматривается подробно в ст.№346.15 НК РФ.

Доходы минус расходы

Отдельно стоит отметить, что большая часть ИП и юридических лиц выбирают именно «доходы минус расходы». В таком случае в качестве налоговой базы выступает именно доход за вычетом всех имеющихся расходов.

Например, в налоговом период была получена прибыль в размере 200 тыс. рублей. При этом имеются различные расходы в сумме порядка 100 тыс. рублей.

В таком случае налог начисляется только лишь на 200 тыс. рублей минус 100 тыс. рублей.

Особенности относительно виды кредита

Сами доходы, получаемые в результате оформления кредита, обозначаются как внереализационные. Указываются таковые в ст.№250 НК РФ.

Подразумевается безвозмездно предоставленное в пользование имущество, а также иное. Именно в такие доходы как беспроцентный заем являются нередко причиной появления доходов.

Причем важным фактором является именно источник получения средств. Соответственно, в зависимости от этого может существенно различаться отчетность и необходимость начисления налогов определенной величины.

От учредителя

Нередко организация по сути сама себя кредитует – когда кредит предоставляется попросту от самого учредителя.

уплата налогов и сдача отчетности при наличие обособленного подразделения

В таком случае процесс зависит от того, какая именно доля имеется у самого учредителя – более 25% или же менее этого показателя?

Если менее – то учредитель фактически зависимым не является. Соответственно, какие-либо сложности обычно не возникают. Если же более – то учредитель является зависимым лицом.

В первом случае заем может быть беспроцентным. Сам заемщик какие-либо налоги не платит. В то же время во втором случае все иначе.

При этом вне зависимости от того, какая именно доля имеется у учредителя, полученный от него заем обязательно должен быть обложен определенным налоговым сбором.

Считается ли беспроцентный

Согласно Налоговому кодексу РФ все беспроцентные кредиты сами по себе в обязательном порядке классифицируются как несущие материальную выгоду.

Соответственно, потребуется оплатить определенный налоговый сбор от таковых. Данный момент освещается в законодательстве – как и процесс вычисления налога.

Если краткосрочный

В случае краткосрочного кредита этот момент влияет только лишь на размер процентной ставки. Соответственно, при выполнении стандартных условий кредит опять же обязательно будет классифицирован как материальная выгода.

Соответственно, потребуется осуществить расчет величины процентной ставки, а также внимательно изучить алгоритм отражения данных в налоговой, бухгалтерской отчетности. Все тонкости указаны в соответствующих НПД.

Можно ли взять ссуду в Займ Инвест, читайте здесь.

Про кредит под залог ПТС, смотрите здесь.

Источник: http://zaymrus.ru/javljaetsja-li-zajm-dohodom-pri-usn/

Займ при УСН доходы

Является ли возврат займа доходом при усн

Вас консультируют

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:

Добрый день, Наталья.

Отвечаю на Ваш вопрос — займ по договору не является доходом при расчете УСН.

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 346.

15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются соответственно исходя из положений ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст.

ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ДОХОДОВ, ВЫДАЕТ ЗАЕМ

251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 Кодекса средства, полученные налогоплательщиком по

договорам кредита или займа независимо от формы оформления заимствований, а также

средства, полученные в счет погашения таких заимствований, относятся к доходам, не

учитываемым при налогообложении.

Таким образом, сумма займа, возвращенная налогоплательщику-заимодавцу, его налоговую

базу не увеличивает. Налогоплательщик-заемщик полученную сумму займа в доходах в

целях налогообложения также не учитывает. В связи с тем что ст. 250 Кодекса не

предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм

материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, организации и индивидуальные

предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, суммы материальной

выгоды по таким договорам определять не должны.

С уважением, Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09

У нас ООО доходы минус расходы, оформляли займ от учредителя беспроцентный, теперь хотим материалами его отдать. Возможно ли это? Какими документами оформляются подобные операции? В расходы НУ, как я понимаю, материалы не брать. Подскажите пожалуйста.

Вас консультируют

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:

Добрый день, Валентина.

Лучше так не делать, а возвратить займ учредителю денежными средствами

Рассмотрим вопрос о возможности возврата займа, полученного в денежной форме, имуществом (материалами, товаром и т.д.).

По договору займа заемщик обязан вернуть полученные денежные средства в срок и в порядке, установленном в договоре. При этом из самого предмета договора займа следует, что если «занимают» денежные средства, то и возвращаться должны именно денежные средства (ст. 807 ГК РФ, ст. 810 ГК РФ).

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона.

Главным основанием прекращения обязательств по договору является надлежащее его исполнение (ст. 408 ГК РФ).

Однако Гражданским кодексом РФ предусмотрены и другие основания для прекращения обязательств по договору (глава 26 ГК РФ).

Одним из таких оснований, соответствующим рассматриваемому случаю, является отступное. Согласно ст. 409 ГК РФ обязательство по соглашению сторон может быть прекращено предоставлением отступного взамен его исполнения.

Оценка имущества, предоставляемого в качестве отступного, устанавливается по соглашению сторон (ст. 409, 421, 424 ГК РФ).

При предоставлении отступного взамен исполнения обязательства по возврату займа стоимость передаваемого в качестве отступного имущества может быть установлена в соглашении в сумме, равной величине прекращаемого обязательства по возврату займа.

!!! Совет: соглашение об отступном лучше оформить отдельным документом, не включая этот способ прекращения обязательства в сам договор займа в качестве дополнительного условия.

Поскольку при возврате займа имуществом происходит передача права собственности, то такая передача имущества для целей налогообложения признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Соответственно стоимость передаваемых объектов, указанная в соглашении об отступном, на основании положений ст. 346.15, ст. 249 и пп. 1 ст.

Возврат займа при УСН «Доходы минус расходы»

Источник: https://buh-experts.ru/zajm-pri-usn-dohody/

Займ является ли доходом при УСН

Является ли возврат займа доходом при усн

Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса.

Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.

Что такое займ

Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.

Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.

Рассмотрим основные признаки займов:

  • возмездность;
  • реальность;
  • односторонний порядок.

Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.

Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.

Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.

Доход-расход

Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.

При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.

Беспроцентные займы

Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.

Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.

Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.

На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.

Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.

Долгосрочные и краткосрочные

В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.

Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.

Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.

При отсутствии  указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.

Учет процентов

Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».

Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.

При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.

Источник: http://zaymcentr.ru/zajm-javljaetsja-li-dohodom-pri-usn/

С каких доходов усн платить не нужно: перечень исключений

Является ли возврат займа доходом при усн

Материал о поступлениях, которые необходимо исключить при расчете «упрощенного» налога. В статье пойдет речь, как не насчитать лишнего и правильно учесть все исключительные случаи.

О том, как снизить «упрощенный» налог за счет взносов, больничных и т.д. — в теме «Уменьшение налога на сумму страховых взносов».

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью

ᐈ Если доход получен физическим лицом и не связан с предпринимательством, «упрощенный» налог платить не нужно.

Предприниматель несмотря на свой статус не перестает быть человеком и может получать доходы, не относящиеся к бизнесу.

Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником — и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, как обычные граждане.

Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог

ᐈ Если недвижимость не используется в коммерческой деятельности и была приобретена до того момента, как получен статус ИП, доход от продажи можно не учитывать в рамках УСН.

Если недвижимость была приобретена для личного пользования, ее продажа — это не предпринимательская деятельность.

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе — также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов.

Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.

Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость).

Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный заем, беспроцентный заем, возврат займа?

ᐈ Денежные средства и имущество, полученные по кредитному договору и договору займа, не являются доходом при УСН (это не касается платы за заемные средства — о процентах ниже, речь идет только о самих заемных средствах, т. е. основной долг по кредиту / займу – это не доход).

Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда заем выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН. В том числе не является доходом и полученный беспроцентный заем.

Полученные проценты – облагаются налогом в общем порядке.

Иногда бывает экономия на процентах. Она не облагается в рамках УСН, но попадает под ставку 35% НДФЛ. Это возникает, если ИП получил кредит или заем по ставке ниже, чем:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%) — для ссуды в рублях,
  • 9% годовых — для ссуды в валюте,

ИП на УСН платит в этом случае НДФЛ с полученной «выгоды».

Пример. ИП Иванов на УСН получил заем от ООО «Ромашка» под 4% годовых. Экономия согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,83% годовых (2/3 от 7,25% — это 4,83%, отнимаем 4%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.

Проценты по депозиту: как платить налог ИП на УСН?

ᐈ Доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ) не учитываются в целях УСН.

В рамках УСН налог с полученных по депозиту (вкладу) процентов платится в общем порядке, но только с доходов в рамках ставок:

  • ставка рефинансирования ЦБ + 5% годовых — для рублей (с 26.03.2018 г. ставка рефинансирования составляет 7,25%),
  • 9% годовых — для валюты.

Если ставка депозита выше указанной величины, с «превышения» необходимо заплатить НДФЛ 35%.

Пример. ИП Иванов на УСН («доходы», 6%) заключил договор о размещении депозита по ставке 15% годовых. Доходы, получаемые из расчета ставки 12,25%, облагаются в рамках УСН налогом 6%. Доходы, получаемые из расчета ставки 2,75%, в рамках УСН налогообложению не подлежат, но с них ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Обратите внимание, ИП Иванов может легко разместить деньги во вклад как гражданин Иванов (без статуса ИП) и избежать всех трудностей с налогообложением.

Облагаются ли налогом полученный залог, задаток и обеспечительный платеж при УСН?

ᐈ В рамках УСН к доходам не относится получение залога, задатка или иного обеспечительного платежа от контрагентов.

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств — их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды — на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

Какие еще поступления не считаются доходом при УСН?

Посмотреть перечень: не учитываемые доходы при УСН (возврат денежных средств при УСН, НДС и прочее)

Поступления, которые при УСН не облагаются налогом в рамках спецрежима:

  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ):
  • выигрыши и призы стоимостью свыше 4 000 руб., полученные в мероприятиях, проводимых в рекламных целях;
  • проценты, полученные из бюджета или внебюджетного фонда, которые причитаются налогоплательщику в случаях неправомерного списания налогов и прочих неверных действий ФНС и госорганов (полный перечень – ст. 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ);
  • средства от ФСС – больничные, декретные и прочие выплаты соцстраха ИП и работникам;
  • поступления от возврата бракованного товара;
  • ошибочно возвращенные или ошибочно зачисленные контрагентом или банком средства;
  • возврат средств:
    • банком или контрагентом в связи с неверными реквизитами;
    • излишне уплаченных налогов, возмещенного НДС;
    • авансов и предоплаты (для УСН «доходы минус расходы» – только если ранее эти суммы не были учтены в расходах);
    • задатка после участия в торгах;

если ИП – продавец на УСН выставил покупателю счет-фактуру и выделил НДС:

  • сумма НДС продавцом должна быть перечислена в бюджет, но она не учитывается в доходах при УСН;

если ИП является агентом или комиссионером:

  • поступления по агентским договорам и договорам комиссии, которые не относятся к агентскому или комиссионному вознаграждению;

если ИП совмещает несколько режимов налогообложения:

  • поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД, или переведенной на патентную систему налогообложения;

если ИП – арендодатель на УСН, арендатор произвел капремонт имущества:

  • доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
    • в случае если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная. Если это Ваше нелегкий случай, очень подробно можно прочесть на Гарант.Ру

Облагаются ли субсидии налогом при УСН?

ᐈ К доходам при УСН не относится полученное в рамках целевого финансирования имущество, но список, что именно относить к целевому финансированию, в НК РФ сильно ограничен.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

К данному пункту в большинстве своем не относятся полученные ИП субсидии (исключение в некоторых случаях может быть для целевого финансирования на научные разработки и инновационную деятельность).

При этом для субсидий можно применить льготные правила учета доходов и расходов, которые могут в ряде случаев сократить налоговые затраты. Подробный материал, например, по субсидиям на открытие своего дела от Центра занятости можно прочесть на сайте субсидии-по-кредитам.рф.

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/chto-ne-yavlyaetsya-dohodom-pri-usn

ГосЗакон
Добавить комментарий