Переход на усн до какого числа подать заявление

Переход на УСН в 2018 году срок подачи заявления

Переход на усн до какого числа подать заявление

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году установлен НК РФ. Также необходимо учитывать, что сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему зависят от применяемой системы налогообложения и от того, когда компания или ИП зарегистрированы. Если не соблюдать этот порядок, налоговики могут запретить применение спецрежима.

Налоговый кодекс РФ устанавливает строгий порядок и условия начала и прекращения применения УСН. Этому в кодексе посвящена отдельная статья (ст. 346.13 НК РФ). Однако у налогоплательщиков часто возникают вопросы, связанные с особенностями перехода на спецрежим. Один из них – в какой срок надо подать заявление о переходе на УСН.

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году для новых организаций и ИП

Если компания или ИП только зарегистрированы, то путаницы со сроками быть не должно. Переход на упрощенную систему возможен с момента регистрации. Это правило действует и в отношении реорганизованных компаний – они считаются вновь созданными.

Заявление о переходе на УСН в 2018 году вновь зарегистрированные компании и ИП вправе подать на свое усмотрение. Здесь есть два варианта:

  1. При подаче документов на регистрацию юрлица или ИП;
  2. В течение 30 календарных дней со дня постановки на учет в налоговую.

Какой бы срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году не был выбран, работать на спецрежиме можно с даты постановки на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

А вот компании, которые сейчас уже работают на общем режиме или применяют ЕНВД, могут перейти на УСН только при соблюдении ряда критериев и в установленные сроки (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Об этом читайте далее.

Срок подачи заявления перехода на УСН в 2018 году с общей системы налогообложения

Если сейчас компания или ИП на общем режиме, но приняла решение о переходе на УСН, это возможно, но только с 1 января нового года. В этом случае НК РФ устанавливает единый срок подачи заявления перехода на УСН – не позднее 31 декабря года, предшествующего тому году, начиная с которого компания или ИП планирует перейти на упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Если запланирован переход на УСН с 2018 года, подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2017 года. Но так как в этом году 31-е число выпадает на воскресенье, подать уведомление безопаснее либо заранее – 29 декабря 2017 года (последний рабочий день года), либо в первый рабочий день после новогодних праздников – 9 января 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН нарушать опасно. Ведь в кодексе действует прямой запрет на применение упрощенки, если компания опоздала с уведомлением (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Переход на УСН с 2018 года с общего режима возможен только при соблюдении критериев:

  • доходы за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017 года – не более 112,5 млн рублей;
  • среднесписочная численность сотрудников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей;
  • доля участия других компаний – не более 25 %;
  • у компании нет филиалов;
  • компания не является банком, страховщиком, НПФ и т. п.

Обратите внимание!

В заявлении надо записать доходы и остаточную стоимость активов на 1 октября 2017 года. До этой даты определить остаточную стоимость активов невозможно. Поэтому уведомление можно подать только после 1 октября 2017 года. Если компания отправит документ раньше, лучше подстраховаться и представить его в инспекцию еще раз, но не позднее 9 января 2018 года.

Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД в 2018 году

Перейти на упрощенную систему можно также с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Срок подачи заявления о переходе на УСН с ЕНВД такой же, как для компаний и ИП на общей системе, – не позднее 9 января 2018 года.

Переход с ЕНВД на УСН возможен с 1 января нового года:

  • в добровольном порядке;
  • в случае несоответствия режиму.

Если компания или ИП ведет несколько видов деятельности и прекращает деятельность на ЕНВД, то перейти на упрощенку разрешено с начала того месяца, в котором произошло снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Тогда заявление о переходе на УСН надо подать в течение 30 календарных дней (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Например, если 10 ноября инспекторы сняли с учета плательщика ЕНВД, переход на УСН возможен с 1 ноября.

Но уведомление надо подать не позднее 9 декабря (статье 346.13, п.2.3 ст. 346.26 НК РФ.

При подаче заявления надо выбрать объект налогообложения и заполнить остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2017 года. Доходы за 9 месяцев не надо писать. Компания на вмененке платит фиксированный налог и не ведет налоговый учет выручки.

Подведем итоги (см. таблицу). 

Сроки подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году. Таблица

Кто переходит на УСН Срок подачи заявления о переходе на УСН с 2018 года/в 2018 году
Организации, применяющие ОСН в 2017 годуНе позднее 9 января 2018 года
Организации, применяющие ЕНВД в 2017 году
Организации, применяющие УСН в 2017 году, но меняющие объект с 15% на 6%, с 6% на 15% с 2018 года
Организации, созданные в 2018 году (в т.ч. реорганизованные)В течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве о постановке на учет

Отметим, что организация или ИП не вправе применять упрощенку, если опоздала с подачей заявления о переходе на УСН 2018 (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если подали уведомление, безопаснее сохранить свое уведомление и снять копию оригинала. Налоговики не пришлют подтверждение перехода на упрощенку.

А бывают случаи, когда инспекторы утверждают, что не получали уведомления. Чтобы избежать неприятностей, подайте в инспекцию заявление с просьбой подтвердить ваше право на спецрежим.

Вам должны прислать информационное сообщение по форме 26.2-7 со сроком подачи уведомления о переходе на УСН.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52041-perehod-na-usn-v-2018-godu-srok-podachi-zayavleniya-qqq-17-m11

Заявление на УСН: бланк, образец, когда сдавать

Переход на усн до какого числа подать заявление

Заявление на УСН в 2019 году носит уведомительный характер. При соответствии налогоплательщика всем критериям упрощенца и про своевременной подаче документа о переходе на спецрежим налогообложения в налоговую, чиновники не вправе отказать в праве применения упрощенки.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы “Бухсофт”. После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

Бланк документа смотрите ниже:

Что такое заявление на УСН?

Такого документа, как заявление на УСН, не существует. Так как переход на этот налоговый спецрежим подразумевает лишь информирование налоговиков о начале применения УСН, то и документ называется «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

Подача этого документа обусловлена положениями п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Когда можно подать заявление на УСН?

Применять упрощенную систему налогообложения вправе лишь те налогоплательщики, которые соответствуют критериям, описанным в ст. 346.12 НК РФ. Это значит, что и подать уведомление в налоговую смогут лишь те юрлица или индивидуальные предприниматели, которые имеют право платить налоги исходя из УСН.

Для перехода организаций на УСН их доход за 9 месяцев года, предшествующего переходу, не может превысить 112,5 миллионов рублей. Индивидуальных предпринимателей данный критерий не касается.

Кроме того, не смогут подать заявление на УСН организации с филиалами, организации или ИП с некоторыми определенными видами деятельности, юрлица и предприниматели с численностью персонала свыше сотни человек и т. д. – все эти налогоплательщики прописаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Как подать заявление на УСН?

Порядок заполнения уведомления о переходе на УСН зависит от момента, в который подается документ, и от даты начала применения упрощенки. Это может быть:

  • начало нового налогового периода;
  • дата регистрации или постановки на учет;
  • месяц, в котором прекращено применение ЕНВД.

Самое простое – это заполнение уведомления о начале применения упрощенки с даты регистрации юридического лица или с даты постановки на учет индивидуального предпринимателя. Для этого достаточно:

  • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить:
  • цифру 1, если документ подается одновременно с документами на регистрацию (в этом случае поля ИНН, КПП, код налогового органа не заполняются);
  • цифру 2, если документ подается уже после регистрации, но до истечения месячного срока с даты регистрации или постановки на учет (в этом в этом случае поля ИНН, КПП, код налогового органа следует обязательно заполнить);
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 2, что соответствует значению перехода с даты регистрации юридического лица или постановки на учет предпринимателя;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
  • во всех остальных полях ставятся прочерки;
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.

При заполнении уведомления о переходе на упрощенку с начала нового года порядок такой:

  • заполнить поле «ИНН» и поле «КПП»;
  • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
  • заполнить поле с кодом налоговой, в которую подается уведомление;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить цифру 3, что соответствует признаку налогоплательщика, подающего документ для перехода на упрощенку с начала нового налогового периода;
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 1 и далее строкой ниже в расшифровке укажите, с 1 января какого года осуществляется переход;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
  • в поле «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» указывается год, предшествующий переходу;
  • поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» организации заполняют на основании бухгалтерских данных, а предприниматели в данном поле ставят прочерк, т. к. данное требование к ним не применимо;
  • поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления» тоже заполняют только организации на основании данных бухгалтерского учета, т. к. в подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в критериях запрета на применение УСН по остаточной стоимости основных средств указаны только организации, индивидуальных предпринимателей данный пункт не касается;
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.

Заполнение уведомления о переходе на УСН при прекращении применения ЕНВД имеет нюанс – почти одновременно с этим документом в налоговую нужно подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Заполнение же документа отличается несущественно. Нужно выполнить следующие действия:

  • заполнить поле «ИНН» и поле «КПП»;
  • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
  • заполнить поле с кодом налоговой, в которую подается уведомление;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить цифру 2, что соответствует, в том числе, и признаку лица, переставшего быть налогоплательщиком ЕНВД;
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 3 и далее строкой ниже в расшифровке указать, с 1 числа какого месяца и какого года осуществляется переход;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
  • в поле «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» указывается год, в котором организация или предприниматель перестали применять вмененку;
  • поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» заполняется прочерком, т. к. документ подается до окончания года (но помните, что при несоответствии критериям налогоплательщика УСН применять данный налоговый спецрежим недопустимо);
  • поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления» также заполняется прочерком, т. к. документ подается до окончания года (помните, что при несоответствии критериям налогоплательщика УСН применять данный налоговый спецрежим недопустимо);
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.

Заявление о применении УСН и выбор объекта налогообложения

Выбор объекта налогообложения не всегда очевиден. К этому этапу перехода на упрощенку следует отнестись очень внимательно. Часто регионы устанавливают налоговые ставки, ниже прописанных ставок в Налоговом кодексе, а некоторым налогоплательщикам предоставляют льготы.

Поэтому невозможно сказать, какой объект налогообложения выгоднее – это зависит от региона, от деятельности, от структуры затрат и т. д.

Срок подачи заявления на УСН

Крайний срок для информирования налоговой инспекции о выборе нового налогового режима организацией или предпринимателем прописан в п. 1 ст. 346.15 НК РФ и приходится на 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается начать уплачивать налоги по УСН.

При выпадении крайнего срока подачи заявления на выходной день уведомление можно подать в первый рабочий день, наступающий после официального срока.

О случаях начала применения упрощенки не с начала года расскажем в следующих разделах.

Когда подавать заявление на УСН при регистрации юрлица или при постановке на учет ИП?

Наиболее простой вариант подачи уведомления о начале применения УСН с даты регистрации (постановки на учет) – это одновременное его предоставление вместе со всем пакетом документов на регистрацию юридического лица или постановку на учет индивидуального предпринимателя.

Но если требуется время на взвешенный выбор системы налогообложения, то можно задержаться на 30 дней. Тогда уведомление следует направить уже в инспекцию по месту регистрации.

Обратите внимание, что в данном случае речь идет о календарных днях.

Но если последний, тридцатый день, придется на нерабочую или праздничную дату, то срок сдвигается – направить документ в налоговую можно в первый рабочий день, наступающий за датой истечения срока.

Для заявления на УСН сроки подачи при переходе с ЕНВД

Единственный вариант, когда уже давно работающий налогоплательщик может перейти на упрощенку, не дожидаясь окончания налогового периода, – это вариант перехода организации или предпринимателя, прекративших быть налогоплательщиком ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Произойти это может в таких случаях:

  • организация или предприниматель прекратили деятельность на ЕНВД и приступили к ведению другого вида деятельности;
  • прекращение действия такого налогового режима как вмененка на территории отдельного региона или России в целом;
  • потеря организацией или ИП права применения вмененки в связи с несоответствием критериям налогоплательщика ЕНВД.

Хотя последний пункт является спорным. Несмотря на то, что такой переход с ЕНВД на УСН не противоречит формулировкам п. 2 ст. 346.13 НК РФ, некоторые чиновники считают, что налогоплательщикам следует руководствоваться не п. 2, а п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Это следует, например, из письма Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11- 09/59636.

В любом случае применять упрощенку при таком переходе с вмененки можно с первого числа месяца, в котором организация или ИП перестали быть налогоплательщиками ЕНВД.

Срок подачи уведомления о переходе на упрощенку в налоговую – до истечения 30 дней с момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Заявление на УСН до какого числа нужно подать при переходе с 2019 года?

Для перехода на упрощенку с начала 2019 года согласно норме, прописанной в п. 1 ст. 346.15 НК РФ уведомить налоговиков требуется до 31 декабря 2018 года.

Эта дата приходится на понедельник, но является нерабочим днем, т. к. согласно постановлению Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250 «О переносе выходных дней в 2018 году» осуществлен перенос выходного дня с субботы 29 декабря на 31.

Поэтому крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2019 года считается первый рабочий день 2019 года – 9 января.

До какого числа подать заявление УСН при переходе с 2020 года?

Пока неизвестно, будет ли последний день 2019 года объявлен выходным днем. В ст. 112 ТК РФ предновогодний день в список праздничных не внесен. И в то же время в постановлении Правительства РФ «О переносе выходных дней в 2019 году» от 01.10.2018 № 1163 перенос каких-либо выходных на 31декабря 2019 года также не предусмотрен.

И так как эта дата приходится на вторник, то крайним сроком подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года следует считать именно 31 декабря 2019 года.

Действующий бланк заявления на УСН

Источник: https://www.26-2.ru/art/354124-zayavlenie-na-usn

Переход на УСН в 2016 году и с 2017 года: условия и новые критерии

Переход на усн до какого числа подать заявление

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН.

Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок? Разберем требования к работе на УСН.

Кстати, с 2017 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН.

Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» – учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер».

Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам. Желающих стать плательщиками налога при УСН условно разделим на две категории:

  1. Вновь созданные организации и предприниматели, которые недавно встали на учет в налоговой инспекции. Этой категории будущих упрощенцев важно определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рекомендуем статью про выбор объекта при УСН.
  2. Организации и ИП, которые работают на общем налоговом режиме или, например, на ЕНВД и хотят перейти на УСН. Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее.

Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим.

Кто не вправе работать на УСН 

ОрганизацииИП, иные лица
Если есть филиалыЧастные нотариусы, адвокаты
Если сумма доходов за 9 месяцев года, предшествующему переходу, превышает 45 млн. руб. (эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор – на 2016 год его размер составляет 1,329)*ИП, применяющие ЕСХН
Организации финансового сектора экономики (банки, страховщики, инвестиционные фонды и т.д.)ИП, средняя численность работников которого превышает 100 человек
Организации, занимающиеся игорным бизнесомИП, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН
Организации, применяющие ЕСХН и иные (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (для отдельных организаций ст. 346.12 НК РФ делает исключение)
Если средняя численность работников превышает 100 человек
Если остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. руб. (с 2017 года лимит увеличен до 150 млн. руб. – на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС не должна превышать эту сумму)
Казенные, бюджетные учреждения, иностранные организации
Микрофинансовые организации
Организации, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН
Частные агентства, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников

* Чтобы перейти на УСН с 2017 года, сумма дохода за 9 месяцев 2016 г. не должна превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329). Для перехода на УСН с 2018 года сумма дохода за 9 месяцев 2017 г. не должна превысить 90 млн. руб. (эта сумма не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор до 2020 года). Вебинар про изменения по УСН с 2017 года.

А что если компания или предприниматель, которые не вправе перейти на УСН, все равно начнут работать на УСН. Налоговая это как-то вычислит? Конечно, да. К тому же, отчетность налоговики от организаций будут ждать другую, а не ту, которую пришлет псевдо-упрощенец.

А уплата налога? – платеж пройдет не на тот КБК и будет числиться как излишне уплаченная сумма, а по другому платежу будет неуплата, что грозит блокировкой счета.

Поэтому переходить на УСН следует при соответствии всем установленным требованиям и критериям. Рассмотрим их подробнее для каждой категории налогоплательщиков.

Переход на УСН для вновь созданных компаний и ИП

Вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Пример: компания встала на учет в налоговой инспекции 10 ноября 2016 года. Подать заявление о применении УСН следует не позднее 9 декабря 2016 года включительно (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Надо определиться, какой объект налогообложения применять:

  • «доходы» — в этом случае ставка налога при УСН составит 6%;
  • «доходы минус расходы» — налог по ставке 15%.

От сделанного выбора зависит сумма налога, которую налогоплательщик заплатит в бюджет по итогам налогового (отчетных) периодов. В дальнейшем можно сменить выбранный объект.

Когда подавать уведомление о переходе на УСН:

  • для организаций и ИП — уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего переходу. Если вы хотите перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;
  • для тех, кто решил перейти на УСН с ЕНВД, — на основании уведомления можно начать применять УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность применять ЕНВД. Если компания прекратила работу на «вмененке» с февраля 2016 года, то уже с февраля 2016 года она вправе применять УСН. Об этом следует уведомить налоговую, форма уведомления также установлена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.

Скачать уведомление о переходе на УСН

Условия применения УСН для организаций и ИП

  1. Организации и ИП не должны осуществлять виды деятельности, которые являются препятствием для перехода на УСН (см таблицу выше).
  2. Доля участия в организации, применяющей УСН, других организаций не должна превышать 25% (кроме некоторых ограничений).
  3. Средняя численность работников организации и ИП за налоговый период не должна превышать 100 чел.
  4. Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период не должна превышать 100 млн. руб. (этот лимит действовал для 2016 года). Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с налоговым учетом, т.е.

    в соответствии с 25 главой НК РФ. Для ИП этот показатель не установлен.
    Обратите внимание: на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС на УСН не должна превышать 150 млн. руб. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ внес изменения в гл. 26.2 НК РФ с 1 января 2017 года).

  5. Сумма дохода организации и ИП, определенная нарастающим итогом за налоговый период не должна превысить 60 млн. руб. – эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (на 2016 год – 1,329, приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).
    Обратите внимание: в 2017 году будет действовать новый лимит – 120 млн. руб.

    , который не будет индексироваться до 2020 года. Если доходы организации или ИП в 2017 году будут в пределах этой суммы, то они будут вправе применять УСН.

Чтобы остаться на упрощенке в 2016 году, надо уложиться в лимит доходов за год 79,74 млн. руб. (60 млн руб. × 1,329).

 Если компания захочет перейти на упрощенку с 2017 года, то ее доходы за девять месяцев 2016 года не должны превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329).

Если эти условия не выполняются, организации и индивидуальные предприниматели переводятся на общий режим налогообложения в принудительном порядке. Это произойдет с того квартала, в котором допущены нарушения. При этом налогоплательщик обязан известить об этом налоговый орган в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности на УСН.

Пример: в 2016 году компания работает на УСН. В ноябре 2016 года выручка от реализации составила 81 123 млн. руб. Соответственно, в IV квартале нарушен один из критериев применения УСН (выручка составила больше положенных 79,74 млн. руб.). Начиная с 1 октября 2016 года компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Потеря права применения УСН

Сообщить в налоговую о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение об утрате права на УСН подается по форме № 26.2-2, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

При утрате права на УСН декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено нарушение, влекущее утрату такого права.

Если же деятельность на «упрощенке» прекратили вовсе, то декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором это случилось.

В эти же сроки нужно уплатить налог, начисленный по декларации (ст. ст. 346.21 и 346.23 НК РФ).

Переход с УСН на ОСНО или ЕНВД

В добровольном порядке организация или предприниматели вправе перейти с УСН на другой режим налогообложения с начала года. Уведомление необходимо подать в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход на иной режим налогообложения.

Если вы сейчас работаете на УСН, но думаете перейти на общий режим с 2017 года, то подать заявление надо до 16 января 2017 года (т.к. 15 января является выходным днем, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рекомендуем вебинар «УСН: изменения с 2017 года». Лектор Наталья Горбова расскажет про изменения в НК РФ, про лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД, УСН и «патента»; про действия при превышении доходного лимита при УСН.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/372

Переход на усн в 2019 году — заявление 2019, сроки подачи

Переход на усн до какого числа подать заявление

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Упрощенная система налогообложения – удобная и выгодная возможность платить меньше налогов и не заморачиваться с бухгалтерией. Но подходит она далеко не всем предпринимателям. Перейти на УСН в 2019 году так же просто, как и в предыдущих годах. Но со своими особенностями. Давайте разбираться, как начать работать по упрощёнке в новом году правильно.

Переход на упрощёнку может стать хорошим выходом для молодых предприятий или страдающих недостатком денег. Эта система налогообложения имеет кучу выгод, которые позволят сэкономить неплохую сумму на налогах.

  1. Предприятие не обязано перечислять НДС, налог на прибыль или имущество (за редкими исключениями по п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  2. Налогоплательщик волен выбирать объект («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%»), за счет чего можно выбрать более удобный для себя вариант.
  3. В некоторых регионах налоговые ставки по обоим объектам понижены региональными властями, что делает УСН ещё более выгодной.
  4. Нематериальные активы и основные средства учитываются в расходах, если были куплены в срок применения УСН.
  5. Ведение бухгалтерии становится заметно более простым: не нужно заверять книгу учёта доходов и расходов в налоговой, а отчётность достаточно предоставлять раз в год.

Кроме того, условные 6 или даже 15% УСН позволят заметно сократить налоговые расходы компании. Особенно если сравнивать их с 20% ставкой для ООО на общей системе. Впрочем, для ИП УСН тоже более выгодна – не придется связываться с НДС и другими неприятными понятиями.

Кому доступна работа по упрощёнке

Упрощённая система налогообложения более выгодна по сравнению с прочими. Но работать по ней могут далеко не все предприниматели. Необходимо соответствовать определенным критериям. Они касаются экономического положения, размера бизнеса и сферы деятельности.

Критерии для компании, которая собирается переходить на УСН:

  1. Работников не должно быть более 100 человек.
  2. Плательщик не занимается определенными видами деятельности (банковская, страховая, добыча необщераспространенных полезных ископаемых, ломбарды и так далее).
  3. Годовой доход не переходит порог 150 миллионов рублей.
  4. Компания не имеет филиалов.
  5. Доход за 9 месяцев текущего года не превышает 112,5 миллионов рублей, если переход осуществляется с ОСНО.
  6. Остаточная стоимость основных средств предприятия меньше 150 миллионов рублей.

Если компания нарушает хотя бы один критерий или занимается одним из «запрещенных» для УСН видов деятельности, то рассчитывать на применение этой системы она не может.

Перед подачей уведомления ещё раз пересчитайте свои показатели. А если только регистрируете компанию, то задумайтесь – а сможете ли вписаться в установленные лимиты?

Как перейти на УСН

Чтобы сменить систему налогообложения на упрощенную, нужно подготовить уведомление по специальной форме и передать его в ИФНС. А перед этим придется задуматься об объекте налогообложения. Выбирайте внимательно – поменять можно будет только через год.

Как сообщить налоговой о переходе на упрощёнку

Чтобы уведомить ИНФС о том, что вы желаете работать по упрощенной системе налогообложения, необходимо написать уведомление. Для него разработана специальная форма №26.2-1. Необходимо заполнить бланк и отправить его в инспекцию. Есть некоторые особенности заполнения этого одностраничника:

  1. Если вы подаете бланк вместе с документами на регистрацию, то оставьте поля «ИНН» и «КПП» пустыми.
  2. Подписывать уведомление можно только непосредственным ИП или руководителям ООО. Если вы хотите, чтобы подписался кто-то другой (например, учредитель) – оформите доверенность на это лицо.

Придется принести уведомление в то отделение инспекции, где была зарегистрирована компания изначально. Нужно сделать две копии и одну передать в ИФНС, а вторую попросить заверить и оставить себе. Не теряйте эту копию! Без нее вы не сможете доказать в случае надобности, что действительно теперь работаете по УСН.

Скачать пустой бланк и пример заполнения заявления по форме 26.2-1 о переходе на УСН

«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пустой бланк»Скачивание начнётся сразу после клика
«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пример заполнения для ООО»Скачивание начнётся сразу после клика
«Уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН — пример заполнения для ИП»Скачивание начнётся сразу после клика

Какой выбрать объект налогообложения

Прежде чем переходить на УСН, необходимо определиться с объектом налогообложения. То есть с той частью денег, с которой вы должны будете заплатить взнос в налоговую. Всего существует два объекта налогообложения:

  1. «Доходы» – 6% от всех поступлений независимо от расходов компании.
  2. «Доходы минус расходы» – 15% от прибыли, оставшейся после вычета различных трат.

Какой из них выбрать? Ответ на вопрос зависит от экономической деятельности самого предприятия. Допустим, некая редакция «Март» зарабатывает 1 миллион рублей в год. При этом она тратит на нужды редакции 750 тысяч рублей. Аналогичная редакция «Апрель» получает в год тот же миллион долларов. Но денег для работы ей нужно меньше, и тратит она всего 100 тысяч на расходы.

Если они будут использовать объект «Доходы», то заплатят по 60 тысяч рублей, поскольку выручка у компаний одинаковая:

1 000 000 / 100 * 6 = 60 000 рублей.

Но в результате прибыль у компаний будет разная:

  • «Март» получит всего 190 000 рублей прибыли, так как 750 000 рублей составили расходы, и ещё 60 000 – налоги.
  • «Апрель» же заработает по итогам года 840 000 рублей с учетом 100 000 рублей, потраченных на нужды редакции, и 60 000 налогов.

То есть логично, что для редакции «Апрель» объект «Доходы» намного выгоднее, чем для редакции «Март». Если же они будут использовать «Доходы минус расходы», то картина будет совершенно другой:

  • «Март»: (1 000 000 – 750 000) / 100 * 15 = 37 500 рублей.
  • «Апрель»: (1 000 000 – 100 000) / 100 * 15 = 135 000 рублей.

И в этой ситуации выигрывает уже редакция «Март», которая платит налогов трёхкратно меньше, чем «Апрель». Прибыль у второй, конечно, всё равно будет выше, но это уже издержки производства.

Да, это весьма маловероятные в реальной жизни ситуации. Но на примере двух несуществующих редакций можно примерно понять, когда какой объект налогообложения более выгоден.

Чтобы правильно рассчитать, что выгоднее конкретно в вашей ситуации, лучше воспользоваться помощью бухгалтера. Примерная рекомендация: если расходы более 60% от заработанного, то стоит задуматься о выборе объекта «Доходы» и платить 6% от остатка. Если же меньше – то «Доходы минус расходы».

Как долго ждать ответа

Не нужно дожидаться, пока налоговая соизволит ответить на заявление. Она не должна отвечать на него в документальной форме – для отчетности достаточно штампа, поставленного на копии заявления. Если компания соответствует критериям, которые позволяют воспользоваться УСН, согласие ИФНС не требуется.

Помните: ваша задача – не добиться согласия налоговой инспекции, а уведомить её о переходе на УСН.

ИНФС не ответит даже в том случае, если ваша компания не подходит под применение УСН по некоторым параметрам. Но зато потом взыщет с неё по полной программе. Если вы не уверены в том, что работаете по УСН, то можете подать запрос о подтверждении того, какую систему налогообложения вы используете.

Как отказаться от УСН, если заявление уже подано

В случае, когда вы не хотите работать по УСН, но уже отправили заявление в налоговую, вы можете отказаться от использования этой системы. Достаточно до истечения срока ещё раз подать уведомление в ИФНС, в котором указать новую налоговую систему для своей организации. К этому же заявлению нужно приложить письмо, в котором будет указано, что предыдущее уведомление нужно аннулировать.

Отказать инспекция вам не сможет. Поскольку фактически вы еще не работали по выбранной ранее системе налогообложения, правило однократной смены за календарный год тут не действует. Но если вы не успеете подать новое уведомление до 9 января, то придется год проработать по УСН, и поменять систему можно будет только с 2020 года.

До какого времени нужно подать заявление на переход

Переход на упрощённую систему налогообложения – дело серьезное. Для каждой отдельной ситуации предпринимателей и компаний есть свои сроки и особенности.

Помните, что менять систему налогообложения можно только раз в год, поэтому подойдите к решению с умом. При подаче заявления учитывайте выходные и сокращенные рабочие дни ИФНС.

Не дотягивайте до последнего: если опоздаете хотя бы на день, то придется еще год работать по ОСНО.

На машине времени в брежневский СССР: цифры и факты

Важный нюанс: законодательно можно подать заявление до 31 декабря 2018 года, который является выходным. Следовательно, сроки переносятся на первый рабочий день после праздников. То есть можно подавать все заявления до 9 января 2019 года.

К слову, если вы в 2018 году работали по УСН, то повторно уведомлять налоговиков об этом не надо. Никто вам не поменяет систему налогообложения, если вы соответствуете всем критериям для применения упрощенки.

Для новых предпринимателей

Если вы только-только решили зарегистрировать бизнес и решили, что хотите платить налоги по УСН, то можно не заморачиваться и подать заявление в тот же день, в который вы пришли оформлять ИП или ООО.

Так же можно перейти на УСН без лишних проблем, если еще не прошло 30 дней с момента регистрации бизнеса. Нужно просто принести заявление и передать его в ИФНС, и тогда налоги вы будете платить по упрощёнке, а не по изначально выбранной системе.

Для переходящих с ОСНО

Если вы переходите на УСН с общей системы налогообложения, то нужно подать соответствующее уведомление до 31 декабря 2018 года. В таком случае новая схема будет применяться с 1 января 2019 года.

Для переходящих с ЕНВД

По собственному желанию бизнесмена можно поменять систему налогообложения так же, как и в случае ОСНО – раз в год, и действовать изменения будут только с 1 января следующего года.

Но если деятельность предприятия по вмененке закрылась, то владелец бизнеса может переключиться на УСН в любой момент года, а не только с 1 января 2018 года.

Нужно подать заявление в течение 30 суток с момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Интересно, что это послабление действует только для компаний на ЕНВД, которые снялись с учёта по вмененке. А если у фирм на других системах что-то поменялось, права сменить их на УСН по такому принципу у них нет.

Для меняющих объект налогообложения (с 6 на 15% или наоборот)

Менять объект налогообложения можно так же, как и систему – раз в год. На такую смену распространяются те же правила, что и на прочие. Нужно уведомить налоговую о своем решении с помощью заявления до 9 января 2019 года. И тогда с нового отчетного периода вы будете платить налоги по новому объекту. Если не успели – будете работать по старому объекту.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/perehod-na-usn-v-2019-godu-osobennosti-pravila-i-kriterii

Переход на УСН в 2019 году условия и новые критерии

Переход на усн до какого числа подать заявление

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2019 году, указано в статье НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • средняя численность работников – не более 100 человек;
  • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
  • у организации нет филиалов;
  • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН с 2019 года лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные на УСН лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

Создать заявление на УСН бесплатно
 

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД.

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщика

Срок подачи уведомления

Только что зарегистрированные ИП и ООО

Одновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё

Действующие ИП и ООО, работающие на других режимах

Не позднее 31 декабря текущего года

для перехода на УСН с 1 января нового года

Плательщики ЕНВД, прекратившие вменённую деятельность

В течение 30 дней с даты снятия с налогового учёта в качестве плательщиков ЕНВД

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/perehod-na-usn-v-2019-godu

ГосЗакон
Добавить комментарий